ИИС в 2026 году: что это, какие лимиты и кому счёт действительно выгоден

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — это не депозит и не пай фонда, а льготный налоговый статус, который брокер присваивает специальному счёту в реестре владельцев ценных бумаг. Счёт открывается на имя физического лица-резидента РФ и позволяет хранить акции, облигации, ETF и ПИФы в рамках одного налогового режима.

Ключевые характеристики в 2026 году:

1. Один счёт на человека: обладать более чем одним действующим ИИС невозможно. Если инвестор открыл счёт в новом брокерском приложении, прежний счёт подлежит закрытию в течение месяца.
2. Счёт не переносит активы автоматически: при смене брокера осуществляется вывод и повторный перевод ценных бумаг — процедура занимает от 3 до 10 рабочих дней и может потребовать дополнительного депозитарного обслуживания.
3. Внесение денег, а не только бумаг: предпочитаемый способ пополнения — перевод рублей со счёта в банке, но допускается и передача ценных бумаг с другого счёта.
4. Льгота не зависит от брокера: процент вычета установлен Налоговым кодексом, а не тарифом посредника, поэтому размер фискальной преференции одинаков у всех брокеров.

Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 219.1, дата обращения 25.09.2026.

На ИИС доступны два классических вычета, а с 2025 года — третий тип со своими правилами. Рассчитать материальную выгоду каждого можно на конкретных цифрах.

Варианты вычетов на цифрах

Тип 1 (вычет на взнос, или «Анна-вычет»):

• 13% от суммы, внесённой на счёт в течение календарного года;
• лимит: не более 400 000 ₽ взноса, поэтому максимальный возврат — 52 000 ₽;
• минимальный срок владения счётом: 3 года с даты открытия;
• при ставке НДФЛ 15% максимальный возврат выше, но лимит взноса остаётся прежним.

Тип 2 (вычет на доход):

• освобождение от НДФЛ всей прибыли от операций на счёте по окончании срока владения;
• минимальный срок: те же 3 года;
• экономия зависит от размера прибыли: при доходе 200 000 ₽ за 3 года и ставке 13% налоговая экономия составит 26 000 ₽.

Третий тип и итоговый пример

Тип 3 (ИИС-3, с 01.01.2025):

• вводится Федеральным законом от 08.08.2024 № 301-ФЗ;
• можно совмещать с одним из двух классических вычетов;
• повышенный лимит взноса: 400 000 ₽ в год при том, что общий лимит по двум вычетам остаётся раздельным;
• минимальный срок владения: 5 лет, а не 3;
• ориентирован на тех, кто готов зафиксировать деньги на более длинном горизонте.

Пример сравнения на ставке 13%: при ежегодном взносе 400 000 ₽ и доходности портфеля 10% за три года первый тип даст возврат 52 000 ₽ ежегодно (итого 156 000 ₽), второй — освободит от налога около 36 000 ₽ с прибыли. Разница в пользу первого типа существенна при стабильном официальном доходе.

Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 219.1, дата обращения 25.09.2026.

«Бесплатность» ИИС относится только к налоговой льготе, а не к обслуживанию. Брокер продолжает удерживать комиссии:

• Брокерская комиссия за сделки: обычно 0,05–0,3% от суммы сделки, зависит от тарифа;
• Депозитарное обслуживание: бывает бесплатным на определённых тарифах и платным на остальных;
• Комиссия за управление: если подключено доверительное управление, — до 2–3% в год;
• Спреды на рынке: разница между ценой покупки и продажи, особенно заметная на неликвидных бумагах;
• Курсовая разница и комиссии биржи при конвертации валюты.

Эти издержки снижают инвестиционный результат, но не отменяют фискальную выгоду. Практический расчёт: при годовом обороте 500 000 ₽ и тарифе 0,1% брокерская комиссия составит около 500 ₽ за год, что значительно меньше максимального вычета в 52 000 ₽.

При смене брокера вывод и обратный перевод бумаг могут стоить от 0 до нескольких сотен рублей, но потеря одного календарного года для накопления лимита взноса обойдётся дороже любой комиссии за перевод.

Закрытие ИИС — необратимая операция с фискальными последствиями. Основные правила:

• Досрочное закрытие до истечения минимального срока (3 года для типов 1 и 2, 5 лет для типа 3) лишает льготы и обязывает вернуть Налоговой инспекции ранее полученный вычет полностью;
• Отчётный календарный год: счёт нельзя закрыть в том же году, в котором планируется получить вычет, — средства должны находиться на счёте на 31 декабря;
• Возврат вычета удержанием: при отсутствии дохода в году закрытия вернуть сумму можно будет только при подаче декларации в следующем периоде;
• Перевод счёта другому брокеру: это не закрытие счёта, но и не позволяет обойти календарный год — вычет получает владелец счёта на дату составления реестра;
• Досрочное снятие части денег не закрывает счёт, но уменьшает сумму, на которую рассчитывается взносовый вычет текущего года.

Оптимальная стратегия закрытия: рассчитать полный лимит взносов за три года, внести последнюю порцию до 31 декабря третьего года, получить вычет по декларации и только после подтверждения перевода денег закрывать счёт.

Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 219.1, дата обращения 25.09.2026.

ИИС — инструмент для конкретного профиля инвестора. Сравним категории:

Кому подтверждённый доход нужнее всего

Инвестору с официальным зарплатным доходом и горизонтом от 3 лет: да, выгодно. Вычет первого типа при ставке 13% вернёт до 52 000 ₽ в год — это дополнительная доходность, не зависящая от рынка.

Инвестору без официального налогооблагаемого дохода (ИП на УСН, самозанятый, неработающий): вычет первого типа недоступен, так как невозмещённый налог отсутет; вычет второго типа (на прибыль) остаётся, но требует дисциплины и длинного горизонта.

Инвестору с горизонтом до 2 лет и спекулятивными стратегиями: нет. Средства блокируются счётом минимум на календарный год, а досрочное закрытие отменяет вычет.

Когда счёт не оправдан

Инвестору, меняющему брокеров каждый год: нет. Один действующий счёт и потеря года при переводе обнуляют экономию от льготы.

Инвестору, копящему на пенсию и готовому к 5 годам: тип 3 даёт максимум гибкости с повышенным лимитом и возможностью совмещения с классическим вычетом.

Источник: Федеральный закон от 08.08.2024 № 301-ФЗ, дата обращения 25.09.2026.

ИИС-3 объединяет в одном договоре две налоговые преференции. Первая работает ежегодно: из бюджета возвращают 13% от того, что вы пополнили на счёт в календарном году, но база ограничена 400 000 ₽. Вторая включается один раз: по истечении пяти лет с даты открытия прибыль по ценным бумагам освобождается от НДФЛ при закрытии.

Годовая планка пополнения — 1 000 000 ₽: брокер не примет сверх этой суммы, излишек вернётся как ошибочный платёж. Основание для вычета при этом уже: взносы выше расчётной базы не увеличивают возврат, а просто работают в портфеле.

Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 219.1, дата обращения 25.09.2026.

Величина годового возврата складывается из двух ограничений: фактических пополнений и НДФЛ, уплаченного за этот год. Считается база 13% от взноса в пределах 400 000 ₽, а итог сравнивается с фактически удержанным налогом.

Если налог за год оказался меньше начисленного возврата (неполный год работы), сумма ограничивается уплаченным: бюджет возвращает только поступившее, остаток на следующий период не переносится.

Горизонт классического договора — три года, ИИС-3 — пять; при взносе 400 000 ₽ ежегодно накопленные пополнения и возвраты показаны в таблице.

Ориентир: зарплата 600 000 ₽ за год даёт НДФЛ 78 000 ₽ — полный вычет 52 000 ₽ помещается в него без остатка. При доходе 1 000 000 ₽ и налоге 130 000 ₽ действует тот же потолок базы: больше 52 000 ₽ за год не вернуть.

При повышенной ставке расчёт привязан к модели доходов: сверьте формулу в актуальной редакции статьи 219.1 или в личном кабинете, где виден уплаченный НДФЛ по годам. Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 219.1, дата обращения 25.09.2026.

Отсчёт минимального срока начинается с даты заключения договора ведения счёта, а не с даты первого пополнения или первой покупки. Три года для прежних типов и пять лет для ИИС-3 считаются полными годами владения: открыли счёт 15 марта — право на льготную реализацию наступит не раньше 15 марта расчётного года.

Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 227.1, дата обращения 25.09.2026.

Помимо вычетовой механики у инвестора есть льгота долгосрочного владения: бумага свыше трёх лет при продаже освобождает прибыль от налога в пределах 3 млн ₽ за каждый полный год стажа, предельная планка — 15 млн ₽.

На счетах с вычетом на взносы льгота добавляется к возврату, а на типах Б повторно освобождать прибыль нельзя — дублирование вычетов запрещено, инспекция откажет. При переводах между счетами непрерывность владения подтверждается документами, а не датой зачисления на новый счёт.

Если брокер подключён к обмену данными с налоговой, вычет можно получить без 3-НДФЛ: в личном кабинете налогоплательщика появляется предзаполненное заявление, остаётся проверить реквизиты и подписать заявление онлайн.

Для возврата через 3-НДФЛ понадобятся: договор на ведение индивидуального счёта (или заявление о его открытии), платёжки, подтверждающие пополнение — банковские выписки или поручения переводов, отчёт брокера о движении и остатках по счёту за год, справка о доходах и уплаченном налоге от работодателя и сама декларация.

Шаг первый — убедитесь, что у вас нет действующего ИИС у другого брокера: одновременное владение двумя счетами лишает права на вычет по новому. Шаг второй — проверьте лицензию посредника в реестре Банка России: без статуса профучастника счёт не считается индивидуальным в смысле кодекса. Шаг третий — сравните тарифы по обороту, обслуживанию, депозитарию и выводу денег.

Шаг четвёртый — подайте документы: обычно паспорт и СНИЛС, идентификация у многих брокеров дистанционная. Шаг пятый — подпишите договор, явно указав тип счёта: с 2024 года по умолчанию оформляется ИИС-3, но формулировку стоит проверить. Шаг шестой — пополните и купьте бумаги: минимальный взнос брокеры часто ставят от 1 000 ₽, наличные через кассу не принимаются, только банковский перевод в рублях.

Обычный брокерский счёт даёт полный контроль над деньгами: вывод в любой момент, любые инструменты, никаких блокировок. Ценой свободы становится отсутствие фискальной преференции: налог 13% с прибыли компенсирует только льгота долгосрочного владения от трёх лет.

На льготном счете собирают стандартный консервативный набор: ОФЗ с доходностью к погашению 12–14% годовых, корпоративные облигации крупных эмитентов с диапазоном 14–17%, биржевые паевые фонды на индекс Мосбиржи с потенциалом 10–15% в год и просадкой до 30%, фонды денежного рынка и биржевое золото. Порог входа: одна облигация доступна примерно от 1 000 ₽, стартовый набор реально собрать с 5 000–10 000 ₽.

Состав портфеля для вычета вторичен: база возврата — сумма пополнения, а не структура активов. Но на пятилетнем горизонте именно инструменты решают доходную часть результата.

Периметр льготы ограничен: на ИИС-3 нельзя держать иностранные ценные бумаги, не допущенные к организованным торгам в России, и цифровые финансовые активы. Если такие инструменты окажутся на счете, брокер вправе отказать в вычете, а налоговая — пересчитать льготу задним числом.

Отдельная зона риска — внебиржевые бумаги: льгота долгосрочного владения к ним не применяется в принципе, а для счета с освобождением прибыли это прямо противоречит логике режима. Проверить допустимость инструмента можно в его карточке у брокера: там указаны организованность торгов и доступность для ИИС.

Закрытие до истечения минимального срока аннулирует весь фискальный эффект. По классическим счетам с вычетом на взносы в бюджет возвращают каждое получение: три года по 52 000 ₽ — это 156 000 ₽ возврата плюс пени за пользованием деньгами бюджета. Плюс к прибыли от операций за весь период удержат 13% налога, как если бы счёта не существовало.

Прежде чем подавать заявление, стоит посчитать «остаток льготы»: сколько месяцев до срока и сколько денег придётся вернуть. Иногда выгоднее подождать квартал и закрыть счёт уже без обязанности возвращать вычеты, чем потерять 156 000 ₽ сразу.

Снятие части средств не закрывает договор и не обнуляет накопленный срок владения, но влияет на текущий год: база вычета считается по пополнениям за минусом выведенных сумм, а средства должны оставаться на счете до конца календарного года, если год участвует в накоплении лимита.

Второй эффект — инвестиционный: частичный вывод сокращает работающую часть портфеля, и через пять лет освобождать от налога будет меньшую прибыль — преждевременные снятия фактически работают как прямой налог на будущую доходность.

Смена посредника — не закрытие: активы переводятся на новый договор за 3–10 рабочих дней, по депозитарным операциям возможны комиссии от нуля до нескольких сотен рублей. При оформлении именно перевода срок владения не прерывается.

Перед переводом запросите у принимающего брокера подтверждение: примет ли он конкретные бумаги и сохранит ли условия упрощённого получения вычета.

Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 219.1, дата обращения 25.09.2026.

Логика графика простая: база вычета формируется в календарном году, поэтому крупные взносы логично привязывать к периодам, когда уплачивается налог. Зарплатному инвестору с годовым доходом 600 000 ₽ (НДФЛ 78 000 ₽) выгоднее вносить по 100 000 ₽ ежеквартально, чем разово 400 000 ₽ в декабре: при просадке рынка равномерный вход снижает среднюю цену покупки.

Инвестиционный счёт не единственное основание вернуть уплаченный НДФЛ. По имущественной группе: расходы на покупку жилья учитываются до 2 млн ₽ (возврат до 260 000 ₽), проценты по ипотеке — отдельная база до 3 млн ₽ (до 390 000 ₽). По социальной группе — лечение, обучение, спорт, добровольное страхование — совокупный годовой лимит расходов 150 000 ₽, что при ставке 13% даёт максимум 19 500 ₽ возврата.

Эти вычеты независимы по основаниям, но платёж один: суммарный возврат за год не может превышать НДФЛ, фактически удержанный с ваших доходов. Отсюда тактика — при нескольких основаниях распределять заявления по годам, чтобы неиспользованный остаток уплаченного налога не простаивал.

Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 219.1, дата обращения 25.09.2026.

Текущие выплаты — дивиденды и купоны — отдельный вид дохода, и льгота ведёт себя с ними иначе, чем с прибылью от сделок. На обычном брокерском счете налог 13% удерживается с таких поступлений автоматически: источник выплаты или посредник выступают налоговыми агентами.

Освобождение, привязанное к минимальному сроку, в первую очередь касается финансового результата от операций с бумагами. Распространяется ли оно на дивиденды и купоны конкретного года — зависит от типа договора и актуальной редакции статьи 219.1; при сомнениях сверяйте с действующим текстом кодекса.

Практический вывод: при дивидендной стратегии до открытия счёта запросите у брокера порядок удержания налога с текущих выплат именно на ИИС.

Раннее открытие засчитывает первый год почти целиком: решение «открою позже, когда накоплю взнос» проигрывает стратегии «открыть сейчас, пополнять по мере дохода».

Финальная проверка экономит годы: пройдите список до подписания договора, а не после.

Если хотя бы по двум строкам ответ не найден — отложите открытие.