ИИС-3 в 2026 году: условия, лимиты и единый вычет

ИИС-3 — индивидуальный инвестиционный счёт нового типа, который с 1 января 2024 года оформляется новым клиентам вместо прежних ИИС-А (с вычетом на взносы) и ИИС-Б (с освобождением дохода от НДФЛ). Счёт объединяет оба прежних преимущества: вы получаете и вычет на ежегодные взносы, и освобождение прибыли от НДФЛ при закрытии по истечении минимального срока.

Единый вычет на взносы: 13% от суммы пополнения, максимум 52 000 ₽ в год при взносе от 400 000 ₽. Освобождение прибыли: при закрытии счёта после 5 лет с даты открытия доход от операций с ценными бумагами не облагается НДФЛ. При закрытии раньше срока возвращаются ранее полученные вычеты на взносы и удерживается НДФЛ с прибыли.

Минимальный срок — 5 лет с даты открытия счёта; пополнить счёт в течение года можно на сумму до 1 000 000 ₽. На ИИС-3 можно приобретать большинство обращающихся на бирже ценных бумаг российских эмитентов: ОФЗ, корпоративные облигации, акции из котировальных списков, паи ПИФов, а также иностранные бумаги, допущенные к организованным торгам в России.

Главное условие вычета — наличие дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, за тот год, в котором вы подаёте заявление на возврат. Если в году вычета такого дохода не было, вычет за этот год не возвращается; счёт продолжает работать и минимальный срок идёт.

Эти параметры одинаковы для любого брокера или управляющей компании. Конкретные комиссии, минимальная сумма пополнения и набор доступных бумаг определяются тарифом выбранной организации.

Формула одна на все годы и не зависит от того, какие бумаги вы покупали:

• ежегодный возврат = 13% × (сумма пополнений за год), но не более 52 000 ₽ в год;
• если пополнений не было — вычет не начисляется;
• если в году пополнения были, но дохода, облагаемого НДФЛ 13%, не было — вычет за этот год «сгорает» и на следующий не переносится;
• возврат делается на ваш банковский счёт по заявлению в ФНС или через работодателя, если брокер подключён к системе упрощённого вычета.

Пример 1. Вы пополнили ИИС-3 в 2026 году на 100 000 ₽. Возврат составит 13% от 100 000 ₽ = 13 000 ₽ — лимит 52 000 ₽ здесь не достигнут. Зарплата за 2026 год — 600 000 ₽, уплаченный НДФЛ — 78 000 ₽. 13 000 ₽ возврата списываются из уплаченного НДФЛ, на счёт приходит 13 000 ₽.

Пример 2. Пополнение 400 000 ₽ за 2027 год. 13% от 400 000 ₽ = 52 000 ₽ — это и есть максимальный возврат. Зарплата за 2027 год — 1 000 000 ₽, НДФЛ — 130 000 ₽. К возврату 52 000 ₽, на счёт приходит 52 000 ₽.

Пример 3. Пополнения в 2028 году не было, а зарплата была. Вычет за 2028 год не положен, но счёт продолжает работать: его держат до истечения минимального срока и пополняют в удобные годы.

1. Проверьте статус налогового резидента. Счёт вправе открыть совершеннолетний налоговый резидент РФ, у которого есть доход, облагаемый НДФЛ 13%, или который планирует его получить в ближайшие годы. Нерезиденты и самозанятые (НПД) формально могут открыть счёт, но вычет им не положен.

2. Выберите брокера или управляющую компанию. Проверьте лицензию Банка России на сайте cbr.ru в разделе «Реестры → Профессиональные участники рынка ценных бумаг». Сравните тарифы: комиссию за оборот, обслуживание счёта, депозитарий, вывод денег.

3. Подготовьте документы. Обычно достаточно паспорта гражданина РФ и СНИЛС; для иностранных ценных бумаг могут запросить ИНН и подтверждение адреса. Многие брокеры открывают счёт полностью дистанционно через «Госуслуги» или подтверждённую учётную запись.

4. Подпишите договор и заявление на открытие ИИС-3. В заявлении укажите, что открываете именно ИИС-3: с 2024 года брокеры по умолчанию открывают счета нового типа, но проверьте это в договоре. Если у вас уже есть ИИС старого типа (А или Б), перевести его в ИИС-3 нельзя: сначала закройте прежний счёт (с потерей минимального срока), затем откройте новый.

5. Пополните счёт. Минимальный взнос устанавливает брокер (часто от 1 000 ₽), максимальный — закон, не более 1 000 000 ₽ в год. Пополнять можно только в рублях банковским переводом; наличные через кассу брокера не принимаются.

6. Купите ценные бумаги. Счёт открыт, но вычета не будет, пока деньги не превратились в бумаги или остаются на счёте у брокера. Деньги под вычет попадают, если в году вычета вы держали на счёте либо бумаги, либо деньги, внесённые в счёт пополнения.

Прежние ИИС-А и ИИС-Б не закрыли: счета, открытые до 2024 года, продолжают работать по старым правилам до окончания их минимального срока. ИИС-3 — это новый тип, который выбирают при открытии счёта с 2024 года. Перевести старый ИИС в ИИС-3 нельзя; можно только закрыть прежний счёт (с потерей минимального срока) и открыть новый. только закрыть старый и открыть новый, потеряв остаток минимального срока по старому счёту.

Есть два пути получения вычета — декларационный и упрощённый.

Декларационный (по 3-НДФЛ):

• договор на ведение ИИС-3;
• платёжные документы о пополнении счёта (банковские выписки, квитанции, поручения);
• отчёт брокера или справка об остатках и движении по счёту;
• справка 2-НДФЛ или её аналог из бухгалтерии работодателя;
• заполненная декларация 3-НДФЛ за соответствующий год.

Упрощённый (через личный кабинет налогоплательщика):

• предзаполненное заявление формируется ФНС на основании данных, которые брокер передаёт в налоговую;
• вам остаётся подтвердить реквизиты банковского счёта, на который придёт возврат;
• срок рассмотрения — до 30 календарных дней, возврат — в течение 15 дней после проверки.

Срок подачи заявления на вычет за календарный год — до 3 лет с даты окончания этого года. За 2026 год заявление можно подать до 31 декабря 2029 года; за 2027-й — до конца 2030-го и так далее.

Потерять минимальный срок. Закрытие ИИС-3 раньше 5 лет с даты открытия приводит к возврату ранее полученных вычетов в бюджет (плюс пени). Это правило сохраняется и для нового типа счёта.

Подать заявление без дохода. Если в году пополнения у вас не было зарплаты по трудовому договору или вознаграждений по ГПХ с НДФЛ 13%, вычет за этот год «сгорает». Деньги на счёте остаются, минимальный срок продолжает идти, но вернуть за год ничего нельзя.

Превысить лимит пополнения. 1 000 000 ₽ в год — общий лимит; что выше, на счёт не зачислится. При этом вычет всё равно считается от 13% × суммы пополнения, но не более 52 000 ₽ в год.

Открыть ИИС-3, не проверив лицензию брокера. Если организация работает без лицензии Банка России, счёт не считается ИИС в смысле НК РФ, вычет не положен, а риски потери денег юридически выше.

Купить запрещённые бумаги. На ИИС-3 нельзя держать иностранные ценные бумаги, не допущенные к организованным торгам в РФ, и цифровые финансовые активы (ЦФА). Если такие бумаги окажутся на счёте, брокер вправе отказать в вычете.

Забыть про налог на прибыль при досрочном закрытии. Освобождение прибыли от НДФЛ работает только при закрытии ИИС-3 после 5 лет с даты открытия. Если закрыть счёт раньше, с прибыли удержат НДФЛ 13% и попросят вернуть уже полученные вычеты на взносы.