ИИС-3 в 2026 году: условия, лимиты и единый вычет

ИИС-3 — индивидуальный инвестиционный счёт нового типа, который с 1 января 2024 года оформляется новым клиентам вместо прежних ИИС-А (с вычетом на взносы) и ИИС-Б (с освобождением дохода от НДФЛ). Счёт объединяет оба прежних преимущества: вы получаете и вычет на ежегодные взносы, и освобождение прибыли от НДФЛ при закрытии по истечении минимального срока.

Единый вычет на взносы: 13% от суммы пополнения, максимум 52 000 ₽ в год при взносе от 400 000 ₽. Освобождение прибыли: при закрытии счёта после 5 лет с даты открытия доход от операций с ценными бумагами не облагается НДФЛ. При закрытии раньше срока возвращаются ранее полученные вычеты на взносы и удерживается НДФЛ с прибыли.

Минимальный срок — 5 лет с даты открытия счёта; пополнить счёт в течение года можно на сумму до 1 000 000 ₽. На ИИС-3 можно приобретать большинство обращающихся на бирже ценных бумаг российских эмитентов: ОФЗ, корпоративные облигации, акции из котировальных списков, паи ПИФов, а также иностранные бумаги, допущенные к организованным торгам в России.

Главное условие вычета — наличие дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, за тот год, в котором вы подаёте заявление на возврат. Если в году вычета такого дохода не было, вычет за этот год не возвращается; счёт продолжает работать и минимальный срок идёт.

Эти параметры одинаковы для любого брокера или управляющей компании. Конкретные комиссии, минимальная сумма пополнения и набор доступных бумаг определяются тарифом выбранной организации.

Формула одна на все годы и не зависит от того, какие бумаги вы покупали:

• ежегодный возврат = 13% × (сумма пополнений за год), но не более 52 000 ₽ в год;
• если пополнений не было — вычет не начисляется;
• если в году пополнения были, но дохода, облагаемого НДФЛ 13%, не было — вычет за этот год «сгорает» и на следующий не переносится;
• возврат делается на ваш банковский счёт по заявлению в ФНС или через работодателя, если брокер подключён к системе упрощённого вычета.

Пример 1. Вы пополнили ИИС-3 в 2026 году на 100 000 ₽. Возврат составит 13% от 100 000 ₽ = 13 000 ₽ — лимит 52 000 ₽ здесь не достигнут. Зарплата за 2026 год — 600 000 ₽, уплаченный НДФЛ — 78 000 ₽. 13 000 ₽ возврата списываются из уплаченного НДФЛ, на счёт приходит 13 000 ₽.

Пример 2. Пополнение 400 000 ₽ за 2027 год. 13% от 400 000 ₽ = 52 000 ₽ — это и есть максимальный возврат. Зарплата за 2027 год — 1 000 000 ₽, НДФЛ — 130 000 ₽. К возврату 52 000 ₽, на счёт приходит 52 000 ₽. Пример 3. Пополнения в 2028 году не было, а зарплата была. Вычет за 2028 год не положен, но счёт продолжает работать: его держат до истечения минимального срока и пополняют в удобные годы.

1. Проверьте статус налогового резидента. Счёт вправе открыть совершеннолетний налоговый резидент РФ, у которого есть доход, облагаемый НДФЛ 13%, или который планирует его получить в ближайшие годы. Нерезиденты и самозанятые (НПД) формально могут открыть счёт, но вычет им не положен.

2. Выберите брокера или управляющую компанию. Проверьте лицензию Банка России на сайте cbr.ru в разделе «Реестры → Профессиональные участники рынка ценных бумаг». Сравните тарифы: комиссию за оборот, обслуживание счёта, депозитарий, вывод денег.

3. Подготовьте документы. Обычно достаточно паспорта гражданина РФ и СНИЛС; для иностранных ценных бумаг могут запросить ИНН и подтверждение адреса. Многие брокеры открывают счёт полностью дистанционно через «Госуслуги» или подтверждённую учётную запись.

4. Подпишите договор и заявление на открытие ИИС-3. В заявлении укажите, что открываете именно ИИС-3: с 2024 года брокеры по умолчанию открывают счета нового типа, но проверьте это в договоре. Если у вас уже есть ИИС старого типа (А или Б), перевести его в ИИС-3 нельзя: сначала закройте прежний счёт (с потерей минимального срока), затем откройте новый.

5. Пополните счёт. Минимальный взнос устанавливает брокер (часто от 1 000 ₽), максимальный — закон, не более 1 000 000 ₽ в год. Пополнять можно только в рублях банковским переводом; наличные через кассу брокера не принимаются.

6. Купите ценные бумаги. Счёт открыт, но вычета не будет, пока деньги не превратились в бумаги или остаются на счёте у брокера. Деньги под вычет попадают, если в году вычета вы держали на счёте либо бумаги, либо деньги, внесённые в счёт пополнения.

Прежние ИИС-А и ИИС-Б не закрыли: счета, открытые до 2024 года, продолжают работать по старым правилам до окончания их минимального срока. ИИС-3 — это новый тип, который выбирают при открытии счёта с 2024 года. Перевести старый ИИС в ИИС-3 нельзя; можно только закрыть прежний счёт (с потерей минимального срока) и открыть новый. только закрыть старый и открыть новый, потеряв остаток минимального срока по старому счёту.

Есть два пути получения вычета — декларационный и упрощённый.

Декларационный (по 3-НДФЛ):

• договор на ведение ИИС-3;
• платёжные документы о пополнении счёта (банковские выписки, квитанции, поручения);
• отчёт брокера или справка об остатках и движении по счёту;
• справка 2-НДФЛ или её аналог из бухгалтерии работодателя;
• заполненная декларация 3-НДФЛ за соответствующий год.

Упрощённый (через личный кабинет налогоплательщика):

• предзаполненное заявление формируется ФНС на основании данных, которые брокер передаёт в налоговую;
• вам остаётся подтвердить реквизиты банковского счёта, на который придёт возврат;
• срок рассмотрения — до 30 календарных дней, возврат — в течение 15 дней после проверки.

Срок подачи заявления на вычет за календарный год — до 3 лет с даты окончания этого года. За 2026 год заявление можно подать до 31 декабря 2029 года; за 2027-й — до конца 2030-го и так далее.

Потерять минимальный срок. Закрытие ИИС-3 раньше 5 лет с даты открытия приводит к возврату ранее полученных вычетов в бюджет (плюс пени). Это правило сохраняется и для нового типа счёта. Подать заявление без дохода. Если в году пополнения у вас не было зарплаты по трудовому договору или вознаграждений по ГПХ с НДФЛ 13%, вычет за этот год «сгорает». Деньги на счёте остаются, минимальный срок продолжает идти, но вернуть за год ничего нельзя.

Превысить лимит пополнения. 1 000 000 ₽ в год — общий лимит, что выше, на счёт не зачислится. При этом вычет всё равно считается от 13% × суммы пополнения, но не более 52 000 ₽ в год. Открыть ИИС-3, не проверив лицензию брокера. Если организация работает без лицензии Банка России, счёт не считается ИИС в смысле НК РФ, вычет не положен, а риски потери денег юридически выше.

Купить запрещённые бумаги. На ИИС-3 нельзя держать иностранные ценные бумаги, не допущенные к организованным торгам в РФ, и цифровые финансовые активы (ЦФА). Если такие бумаги окажутся на счёте, брокер вправе отказать в вычете. Забыть про налог на прибыль при досрочном закрытии. Освобождение прибыли от НДФЛ работает только при закрытии ИИС-3 после 5 лет с даты открытия. Если закрыть счёт раньше, с прибыли удержат НДФЛ 13% и попросят вернуть уже полученные вычеты на взносы.

Если убрать терминологию, ИИС-3 — это обычное брокерское обслуживание с двумя налоговыми льготами поверх него. Первая: государство возвращает уплаченный НДФЛ в размере 13% от ежегодного пополнения, но не больше 52 000 ₽ в год. Вторая: при закрытии счёта через 5 лет прибыль от операций с ценными бумагами не облагается налогом.

Обедняют обе льготы два ограничения: минимальный срок и лимит пополнения. Всё остальное — стандартная инвестиционная работа, где результат зависит от выбранных инструментов и комиссий, а не от типа счёта.

Максимум льготы даёт связка «400 000 ₽ в год — 5 лет подряд»: каждый год возвращается по 52 000 ₽. Пропущенный год восполнить задним числом нельзя, но можно компенсировать: в следующем году внести снова 400 000 ₽ и получить следующий вычет — лимит 1 000 000 ₽ в год это позволяет.

План проще держать, если привязать пополнение к постоянному событию: отпускные, годовой бонус, окончание сезона выплат дивидендов. Перевод делают в течение того же календарного года — год определят дата поступления денег на счёт.

Вычет не отменяет комиссий — они снижают итоговый результат каждый год. Сравнивают тариф по четырём позициям:

ИИС в смысле Налогового кодекса ведёт только брокер или управляющая компания с лицензией Банка России. Проверяют три вещи: действующую лицензию в реестре ЦБ, адрес сайта организации (совпадение с указанным в реестре) и то, что договор заявлен именно как ИИС-3, а не как обычный счёт.

Счёт у организации без лицензии не даёт права на вычет: возврат не утвердят даже при идеальном пакете документов, а защиту инвестора не обеспечивает никто.

Классический набор для пятилетнего горизонта — выпуски ОФЗ с погашением к окончанию минимального срока: купонный доход и рост цены облигаций при снижении ключевой ставки работают на итоговый результат. Точный налоговый режим купонов зависит от редакции договора и формулировок брокера — его уточняют до сборки портфеля.

Основу портфеля обычно собирают из выпусков с плавающим купоном ОФЗ-ПК и фиксированным ОФЗ-ПД, выбирая даты погашения под горизонт владения.

Пай ПИФа или биржевого фонда — быстрый способ разместить всю сумму без подбора отдельных бумаг; паи входят в перечень допустимых инструментов. Проверяют две вещи: что фонд торгуется на российской бирже (паи иностранных фондов вне организованных торгов запрещены) и какие расходы на управление заложены в доходность — комиссии фонда не отменяются ни одним типом счёта.

Сравнение честнее вести не по ставке на витрине, а по итогу за пять лет: у счёта плюс — вычеты 52 000 ₽ в год и освобождение прибыли, минус — замороженный срок и рыночный риск.

Считаем арифметику пятилетнего цикла по формуле из раздела о вычете.

Возврат за весь срок — примерно 13% от внесённой суммы; он добавляется к рыночной доходности портфеля, а не заменяет её. Ровно тот же расчёт подтверждают и материалы о вычетах: по взносам на ИИС типа А действует лимит 400 000 ₽ и максимум возврата 52 000 ₽.

Два основания не конкурируют: вычет по взносам на счёт и имущественный вычет при покупке предоставляются независимо. Но ограничение одно для всех: за год возвращают не больше НДФЛ, уплаченного в этом году.

Пример: зарплата 600 000 ₽, удержанный НДФЛ — 78 000 ₽. Пополнив счёт на 400 000 ₽, в тот же год можно вернуть максимум 78 000 ₽ — например, 52 000 ₽ по счёту и 26 000 ₽ в счёт имущественного вычета с лимита 2 млн ₽. Остаток имущественного переносится на следующие годы, а вычет по счёту за пропущенный год — нет.

Стандартный способ — не ждать конца года: получить в налоговой уведомление о праве на вычет, передать его в бухгалтерию, и зарплата перестаёт облагаться НДФЛ 13%, пока сумма возврата не будет исчерпана.

Техническое условие то же, что у упрощённого способа: брокер подключён к обмену данными с ФНС, у владельца счёта есть подтверждённая учётная запись на «Госуслугах». Удобство — вычет приходит помесячно, а не одной суммой раз в год.

Пять условий, которые не стоит пропускать:

1. все прежние ИИС закрыты — одновременное владение запрещено;
2. подушка на 3–6 месяцев расходов выделена отдельно и не попадёт во взносы;
3. доход текущего года облагается НДФЛ 13% — иначе вычета в этом году не будет;
4. вывод средств со счёта на пять лет вперёд исключён;
5. тариф сравнён минимум по четырём позициям, минимальный перевод начинается от 1 000 ₽.

Хотя бы один непройденный пункт — повод отложить открытие на квартал, а не оформлять «как получится».

Отказывают по формальным и потому вычисляемым причинам: нет облагаемого НДФЛ 13% дохода за год пополнения; нет платёжных документов, подтверждающих взнос на счёт; одновременно держат два ИИС; куплены запрещённые инструменты. Первые три проверяются до подачи, в последнем случае помогает изучение регламента брокера о допустимых бумагах.

Если отказ считают необоснованным, подают на повторную проверку: как правило, дело заканчивается дозаполнением недостающих справок.

Ранний выход имеет цену: ранее полученные вычеты возвращаются в бюджет, сверху начисляются пени, а прибыль облагается НДФЛ 13%. Пример расчёта: счёт держали три года, вычеты получали два года по 52 000 ₽, по портфелю есть прибыль. При закрытии вы теряете оба полученных вычета, платите пени и налог с прибыли.

Альтернатива — не закрывать, а заморозить пополнения: счёт без взносов продолжает работать, минимальный срок идёт, санкций за пустой год нет. Если же план выхода в бумагах и так предполагает убыток, вычет положения не спасёт — считать надо оба эффекта вместе.

Срок счёта диктует состав инструментов: погашение облигаций — не позже окончания минимального срока, деньги под пополнение ближайшего года — в самой ликвидной части портфеля. К середине срока портфель ребалансируют: ближе к пятому году доли инструментов с фиксированным купоном увеличивают.

Ошибка — «вложить всё на пять лет вперёд»: тогда средства, которые нужно внести на следующий вычет, изымаются со счёта. Ничего страшного в частичных пополнениях нет — формула считает фактическое движение денег.

Возврат пришёл — документальная стадия не закончена: договор ИИС-3, платёжки пополнений и подтверждение зачисления стоит хранить до конца периода проверки. Если налоговая запросит пояснения, отвечать проще оригиналами справок, чем скриншотами из мобильного приложения.

Второе правило — не использовать счёт как «кошелёк» до истечения минимального срока. Соблазн «только на ремонт» обходится в стоимость всех полученных льгот плюс налог на прибыль.

Долгий горизонт счёта удобно совмещать с циклом ставок: при снижении ключевой ставки ранее купленные длинные облигации с фиксированным купоном растут в цене. Ориентир — ключевая ставка 14%, смягчения аналитики не ждут ранее 2027 года; зафиксировав купон заранее, доходность держат на этом уровне все пять лет.

Стратегия не свободна от риска: при росте ставок тела облигаций дешевеют; налоговый вычет при этом считается от суммы взноса и от рыночных колебаний не зависит.

Порядок слоёв накоплений из-за налоговой льготы не меняется: сначала подушка на 3–6 месяцев, затем короткий вклад или фонд денежного рынка под планируемые расходы, и только потом — инструменты с долгим горизонтом. ИИС-3 стоит третьим слоем: он заперт на 5 лет и не годится для «близких» целей.

Если слои выстроены правильно, вычет становится не главным событием плана, а постоянным добавлением к запланированному результату, а поводов закрыть счёт досрочно не остаётся.

ИИС-3 объединяет две льготы в одном счёте: вычет 13% на взносы до 52 000 ₽ в год и освобождение прибыли от налога при закрытии после 5 лет. Ключевые точки маршрута: проверить право на вычет до договора, пополнять на 400 000 ₽ каждый год, если нужен максимум за пять лет, помнить про лимит 1 000 000 ₽ и не закрывать счёт досрочно: раннее изъятие обернётся возвратом полученных льгот и налогом на прибыль.