Личные финансы
Налог на криптовалюту
Проверяющий: Илья Горбунов — Эксперт по налогообложению цифровых активов
В России цифровая валюта признаётся имуществом. Налог обычно возникает не при хранении, а при продаже, обмене или ином отчуждении, а также при получении дохода от майнинга. ФНС разделяет операции с цифровой валютой и доходы от майнинга: для первых действует отдельная налоговая база со ставками 13% и 15% с превышения порога, для второго возможна общая прогрессивная шкала 13–22%. Точный результат зависит от фактов, расходов и статуса. Сохраняйте выписки и котировки, а не полагайтесь на устный совет сервиса.
Как читать материал
Определите, что произошло: простое хранение, покупка за рубли, продажа, обмен одной цифровой валюты на другую, оплата товара или получение дохода от майнинга. Эти события не всегда облагаются одинаково. Сохраните историю сделок, чеки, выписки биржи или обменника, комиссии, котировки на дату операции и документы о расходах. ФНС указывает, что доход от реализации цифровой валюты и операции с ней отражается в декларации, а сроки зависят от налогового периода. Для 2026 года декларация за отчётный год подаётся в следующем году по общему сроку 3-НДФЛ. При майнинге и сомнительной котировке нужен отдельный разбор.
Определите, что произошло
Покупка, хранение, продажа, обмен, оплата товара и майнинг — разные события. Запишите дату, актив, количество, цену, комиссию и способ расчёта. Не называйте всю совокупность активов одним доходом без операционного учёта. Источник: ФНС — операции с цифровой валютой.
Разберите продажу и обмен
При реализации или ином отчуждении сопоставьте доход и расходы по конкретной операции. Сохраняйте выписку площадки, чек, историю кошелька и подтверждение перевода рублей. Налоговый результат зависит от того, был ли получен доход, а не только от текущей цены монеты. Источник: ФНС — декларирование продажи криптовалюты.
Выберите шкалу НДФЛ
Для операций с цифровой валютой ФНС указывает отдельную базу со ставками 13% и 15% с превышения соответствующего порога. Не переносите автоматически ставку на зарплату или ставку для майнинга: базы и виды дохода различаются. Источник: ФНС — налоговые ставки НДФЛ.
Отдельно разберите майнинг
Доход от майнинга может признаваться по рыночной котировке цифровой валюты на дату, когда возникло право распоряжаться активами. Для резидентов ФНС указывает возможность уменьшить базу на подтверждённые расходы. Оборудование, электричество и сервисы оцениваются по документам и связи с добычей. Источник: ФНС — майнинг цифровой валюты.
Подайте декларацию и сохраните расчёты
Заполните форму 3-НДФЛ за отчётный год, приложите документы о доходах и расходах и проверьте расчёт в личном кабинете. Срок подачи обычно наступает до 30 апреля следующего года, но точную дату сверяйте с ФНС. Источник: ФНС — декларация 3-НДФЛ.
Проверьте риски и спорные документы
При переводе через иностранный сервис, отсутствии выписки или необычной котировке не принимайте автоматическое решение о налоговой базе. Сохраните официальную переписку и обратитесь к налоговому специалисту. Не сообщайте seed-фразы, пароли и коды подтверждения. Источник: Официальный интернет-портал правовой информации.
Источники и метод
Материал опирается на официальные разъяснения ФНС по операциям с цифровой валютой, майнингу и налоговым ставкам. Сначала устанавливаем правовое событие и дату, затем определяем доход и документально подтверждённые расходы. При продаже или ином отчуждении цифровой валюты нельзя просто сложить стоимость покупки всех монет: анализируются конкретные операции и правила учёта расходов. При майнинге ФНС указывает на рыночную котировку и особую базу; для физического лица возможны расходы на добычу при подтверждении. Мы не обещаем вычет за любую комиссию и не переносим ставки из старых разъяснений. При сомнениях сверяйте НК РФ, памятку ФНС и позицию налогового органа на дату сделки. До подачи декларации зафиксируйте все операции, источник котировки, курс и подтверждающие документы. Это позволит объяснить расчёт и отдельно обосновать расходы, связанные с конкретной сделкой.
Как интерпретировать
Само владение цифровой валютой и положительная цена монеты не равны налоговому доходу. Налоговая база появляется при реализации, обмене или возмездной передаче, а майнинг может признаваться доходом при получении права распоряжаться цифровой валютой. Практическая разница для налогоплательщика состоит в документах и базе: операции с активом и майнинг нельзя смешивать в одном упрощённом расчёте.
Важно
Материал не является налоговой или юридической консультацией и не учитывает индивидуальные сделки. При крупном доходе, переводе через иностранный сервис, стейкинге или спорной котировке обратитесь к специалисту по налогам на цифровые активы.
Частые вопросы
Нужно ли платить налог за хранение криптовалюты?
Само хранение цифровой валюты без реализации или иного возмездного распоряжения обычно не рассматривается как доход для расчёта НДФЛ. Налоговые последствия возникают при продаже, обмене, оплате и других сделках, а также при майнинге.
Какая ставка применяется при продаже?
ФНС указывает для операций с цифровой валютой ставку 13% и 15% с суммы превышения налогового порога 2,4 млн руб. для соответствующей базы. Точный расчёт зависит от операций, расходов и статуса налогоплательщика.
Как учитывать расходы?
Сохраняйте документы о покупке, комиссии и иные подтверждённые расходы, связанные с конкретной операцией. Не включайте расходы без связи с криптовалютой и не полагайтесь на одну суммарную покупку вместо учёта фактических сделок.
Что делать при майнинге?
Доход от полученной цифровой валюты и расходы на майнинг имеют отдельный порядок. ФНС указывает на рыночную котировку на дату признания дохода и возможность подтверждённых расходов для резидентов; нужен отдельный расчёт.
Когда подавать 3-НДФЛ?
Доходы от реализации цифровой валюты обычно отражаются в декларации за отчётный год. Общий срок подачи формы — до 30 апреля года, следующего за периодом, а налог по декларации уплачивается до 15 июля; проверяйте актуальные сроки ФНС.