Налог на проценты по вкладам за 2025 и 2026 годы: необлагаемый лимит и расчёт

Налог на процентный доход по вкладам платят физические лица — налоговые резиденты и нерезиденты РФ. Налогом облагается совокупный доход по всем депозитам, накопительным счетам и остаткам на картах в российских банках.

Банки не удерживают налог автоматически при выплате процентов. Расчёт производит Федеральная налоговая служба (ФНС) на основе данных, передаваемых банками раз в год до 1 февраля.

Исключения, освобождаемые от налога:

• счета и вклады с процентной ставкой 1% годовых и ниже в течение всего года (например, текущие зарплатные счета);
• счета эскроу;
• доходы по вкладам в рамках Программы долгосрочных сбережений (ПДС) при соблюдении установленных законом условий.

Главный принцип: налог платится только при превышении необлагаемого минимума. Банк налог не удерживает — начисление делает исключительно ФНС в сводном уведомлении.

Необлагаемый минимум рассчитывается ежегодно по правилу: 1 000 000 ₽ умножается на максимальное значение ключевой ставки Банка России из всех, действовавших на первое число каждого месяца календарного года (ст. 214.2 НК РФ).

Порядок применения ставки: берётся максимальная ставка именно на первое число месяца. Изменение ставки внутри месяца роли не играет. Необлагаемый лимит един для всех вкладов налогоплательщика — он не удваивается при открытии счетов в нескольких банках.

Базовая формула: Налог = (Суммарные проценты за год − Необлагаемый лимит) × Ставка НДФЛ.

Ставка НДФЛ составляет:

• 13% — если общая налоговая база (процентный доход) не превышает 2,4 млн ₽;
• 15% — с суммы превышения 2,4 млн ₽ (прогрессивная шкала введена Федеральным законом № 176-ФЗ).

Пример 1 (доход за 2025 год):

• Вкладчик держал в банках 1 500 000 ₽ под среднюю ставку 18% годовых.
• Начисленные проценты за 2025 год: 270 000 ₽.
• Необлагаемый минимум: 210 000 ₽.
• Налогооблагаемая база: 270 000 − 210 000 = 60 000 ₽.
• Налог к уплате: 60 000 × 13% = 7 800 ₽.

Пример 2 (доход ниже лимита):

• Доход за 2025 год составил 180 000 ₽.
• 180 000 ₽ < 210 000 ₽ → налог равен 0 ₽. Уведомление на уплату не формируется.

Пример 3 (крупный доход, превышение порога 2,4 млн ₽):

• Доход за 2025 год: 3 000 000 ₽.
• Облагаемая сумма: 3 000 000 − 210 000 = 2 790 000 ₽.
• Налог: (2 400 000 × 13%) + (390 000 × 15%) = 312 000 + 58 500 = 370 500 ₽.

Вкладчику не нужно самостоятельно заполнять и подавать декларацию 3-НДФЛ по доходам от банковских вкладов.

Порядок взаимодействия:

1. Банки передают сведения о выплаченных процентах в ФНС до 1 февраля года, следующего за отчётным.
2. ФНС суммирует доходы по всем счетам гражданина и рассчитывает налог.
3. Налоговое уведомление выгружается в Личный кабинет налогоплательщика (или направляется заказным письмом) до 1 ноября.
4. Срок уплаты налога — не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным:
   • за доходы 2025 года — до 1 декабря 2026 года;
   • за доходы 2026 года — до 1 декабря 2027 года.

Оплатить налог можно через сервис «Уплата налогов и пошлин» на сайте nalog.gov.ru, в приложении «Налоги ФЛ», через портал «Госуслуги» или в мобильном банке по QR-коду из уведомления.

• Учитываются ли валютные вклады? Да, проценты по валютным счетам пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату выплаты процентов и суммируются с рублёвыми доходами.
• Влияет ли досрочное закрытие вклада? Налог начисляется только на фактически выплаченные проценты. Если при досрочном расторжении ставка пересчитана под 0,01%, налог пересчитывается от фактически полученной суммы.
• Можно ли уменьшить налог на вклады налоговыми вычетами? К доходам по вкладам имущественные и социальные вычеты (на лечение, обучение, покупку жилья) напрямую не применяются, за исключением специальных случаев переноса остатка базы по основной налоговой базе.