Налог на проценты по вкладам за 2025 и 2026 годы: необлагаемый лимит и расчёт

Налог на процентный доход по вкладам платят физические лица — налоговые резиденты и нерезиденты РФ. Налогом облагается совокупный доход по всем депозитам, накопительным счетам и остаткам на картах в российских банках.

Банки не удерживают налог автоматически при выплате процентов. Расчёт производит Федеральная налоговая служба (ФНС) на основе данных, передаваемых банками раз в год до 1 февраля.

Исключения, освобождаемые от налога:

• счета и вклады с процентной ставкой 1% годовых и ниже в течение всего года (например, текущие зарплатные счета);
• счета эскроу;
• доходы по вкладам в рамках Программы долгосрочных сбережений (ПДС) при соблюдении установленных законом условий.

Главный принцип: налог платится только при превышении необлагаемого минимума. Банк налог не удерживает — начисление делает исключительно ФНС в сводном уведомлении.

Необлагаемый минимум рассчитывается ежегодно по правилу: 1 000 000 ₽ умножается на максимальное значение ключевой ставки Банка России из всех, действовавших на первое число каждого месяца календарного года (ст. 214.2 НК РФ).

Порядок применения ставки: берётся максимальная ставка именно на первое число месяца. Изменение ставки внутри месяца роли не играет. Необлагаемый лимит един для всех вкладов налогоплательщика — он не удваивается при открытии счетов в нескольких банках.

Базовая формула: Налог = (Суммарные проценты за год − Необлагаемый лимит) × Ставка НДФЛ.

Ставка НДФЛ составляет:

• 13% — если общая налоговая база (процентный доход) не превышает 2,4 млн ₽;
• 15% — с суммы превышения 2,4 млн ₽ (прогрессивная шкала введена Федеральным законом № 176-ФЗ).

Пример 1 (доход за 2025 год):

• Вкладчик держал в банках 1 500 000 ₽ под среднюю ставку 18% годовых.
• Начисленные проценты за 2025 год: 270 000 ₽.
• Необлагаемый минимум: 210 000 ₽.
• Налогооблагаемая база: 270 000 − 210 000 = 60 000 ₽.
• Налог к уплате: 60 000 × 13% = 7 800 ₽.

Три типовых сценария

Пример 2 (доход ниже лимита):

• Доход за 2025 год составил 180 000 ₽.
• 180 000 ₽ < 210 000 ₽ → налог равен 0 ₽. Уведомление на уплату не формируется.

Пример 3 (крупный доход, превышение порога 2,4 млн ₽):

• Доход за 2025 год: 3 000 000 ₽.
• Облагаемая сумма: 3 000 000 − 210 000 = 2 790 000 ₽.
• Налог: (2 400 000 × 13%) + (390 000 × 15%) = 312 000 + 58 500 = 370 500 ₽.

Вкладчику не нужно самостоятельно заполнять и подавать декларацию 3-НДФЛ по доходам от банковских вкладов.

Порядок взаимодействия:

1. Банки передают сведения о выплаченных процентах в ФНС до 1 февраля года, следующего за отчётным.
2. ФНС суммирует доходы по всем счетам гражданина и рассчитывает налог.
3. Налоговое уведомление выгружается в Личный кабинет налогоплательщика (или направляется заказным письмом) до 1 ноября.
4. Срок уплаты налога — не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным:
   • за доходы 2025 года — до 1 декабря 2026 года;
   • за доходы 2026 года — до 1 декабря 2027 года.

Оплатить налог можно через сервис «Уплата налогов и пошлин» на сайте nalog.gov.ru, в приложении «Налоги ФЛ», через портал «Госуслуги» или в мобильном банке по QR-коду из уведомления.

• Учитываются ли валютные вклады? Да, проценты по валютным счетам пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату выплаты процентов и суммируются с рублёвыми доходами.
• Влияет ли досрочное закрытие вклада? Налог начисляется только на фактически выплаченные проценты. Если при досрочном расторжении ставка пересчитана под 0,01%, налог пересчитывается от фактически полученной суммы.
• Можно ли уменьшить налог на вклады налоговыми вычетами? К доходам по вкладам имущественные и социальные вычеты (на лечение, обучение, покупку жилья) напрямую не применяются, за исключением специальных случаев переноса остатка базы по основной налоговой базе.

Лимит считается не по средней ставке и не по значению на декабрь: из двенадцати значений берут самое большое — те, что действовали на первые числа месяцев. Источником служит официальный вестник Банка России, а не публикации о заседаниях: значение может измениться не в день решения.

Разница не в правиле, а в ставке: 210 000 ₽ за 2025 год получены умножением 1 млн ₽ на 21%, а 100 000 ₽ за 2026 год — на 10%. Механика одна, поэтому при снижении ключевой ставки необлагаемый порог уменьшается сам собой, тогда как проценты по договорам, заключённым раньше, остаются прежними. Отсюда практическое следствие: один и тот же годовой доход в 160 000 ₽ в 2025 году не создаёт налога, а в 2026 году даёт базу 60 000 ₽ и обязательный платёж. Планируя накопления на два года вперёд, сравнивать нужно не ставки вкладов, а размер превышения над порогом каждого года.

ФНС сложит данные всех банков, и вкладчик вправе сделать то же самое до получения уведомления. Нужны: годовые справки по каждому вкладу и накопительному счёту, декабрьские выписки, история начислений по карте с процентом на остаток, сведения по валютным счетам в рублёвом пересчёте на даты выплат. Скриншот из мобильного приложения справкой не считается: для сверки нужен документ банка с итоговой суммой начисленных процентов. Справки удобнее запрашивать в январе — за закрытый год банк выдаёт их одной строкой, без ручного сложения месячных начислений.

Условия: суммарный процентный доход за год по всем банкам — 160 000 ₽, лимит года — 100 000 ₽. База: 160 000 − 100 000 = 60 000 ₽. Налог: 60 000 × 13% = 7 800 ₽; ставка 15% не включается, поскольку доход ниже порога 2,4 млн ₽. Уведомление с такой суммой появляется в личном кабинете до 1 ноября года, следующего за отчётным, заплатить нужно до 1 декабря. Тот же доход, полученный в 2025 году, налога не создаёт вовсе: 160 000 ₽ меньше лимита 210 000 ₽, база отрицательная.

В расчёт идёт доход, начисленный банком за календарный год, и для большинства вкладов это совпадает с датой выплаты. Расхождения видны там, где начисление и поступление разнесены во времени: накопительные счета с ежемесячным начислением, вклады с капитализацией, проценты, выплачиваемые в начале следующего месяца или года. Если начисление пришлось на декабрь, а деньги зачислены в январе, период определяет банк — именно его дата попадёт в переданные сведения. Сверяйте поэтому не дату поступления на карту, а строку справки о процентах за год.

Капитализация не создаёт второго дохода: причисленные к сумме вклада проценты уже считаются начисленными и учитываются так же, как выплаченные на счёт. Из этого следует, что вклад, с которого весь год ничего не снимали, не является необлагаемым — ФНС видит начисления из отчёта банка, а не движение денег по карте. Проверить себя просто: сумма начисленных процентов в справке должна совпасть с суммой, отражённой в расчёте личного кабинета. Если справка показывает одно, а исчисленный налог построен на другом, расхождение уточняется через банк, а не через повторную оплату.

Карта без процентов на остаток в расчёте не участвует. Если банк начисляет процент, эти суммы складываются с вкладами и накопительными счетами в одну базу года. Отдельного исключения для зарплатных счетов нет: из расчёта выведены только счета и вклады, ставка по которым в течение всего года не превышала 1% годовых. Значит, смотреть нужно не на название продукта, а на тариф: у карты с бесплатным обслуживанием и нулевым остатком дохода нет, у карты с процентом на сумму свыше минимального порога доход появляется каждый месяц и передаётся в налоговую.

Два вклада в разных банках не дают права вычесть порог дважды. Пример: начисления 90 000, 70 000 и 40 000 ₽ в трёх банках дают 200 000 ₽ дохода за год. При лимите 2026 года база равна 100 000 ₽, налог — 13 000 ₽. Если бы порог применялся к каждому банку отдельно, база получилась бы заметно меньше, но правило суммирует доход человека, а не количество его счетов. Именно поэтому раскладка на три банка «для порядка» не является налоговым приёмом, а распределение крупных сумм между родственниками подчиняется другому принципу — кто указан вкладчиком.

Порог привязан к человеку, на которого открыт счёт, а не к тому, кто внёс деньги. Вклад, оформленный на супруга, учитывается в его расчёте, счёт на ребёнка — в расчёте ребёнка, и необлагаемый лимит года работает для каждого вкладчика самостоятельно. Обратная сторона: доход не «исчезает», если деньги вносили из общего бюджета. При крупных суммах на имя родственника разумно оформить договором источник средств и сохранить платёжные документы — такие случаи разбирают по документам, а не по устной договорённости.

Эскроу используется как обеспечение по сделке, и проценты по такому счёту в расчёт процентного дохода не берутся — это прямое исключение из перечня облагаемых доходов. Для покупателя новостройки практический смысл такой: деньги, пролежавшие на счёте до ввода дома, обязанности платить налог не создают, даже если банк на них начислял процент. Второй момент — момент раскрытия. После перевода средств на обычный счёт или карту начисления по ним идут уже в общую базу года, поэтому крупные остатки после сделки стоит считать вместе с вкладами, а не держать «вне учёта».

Доходы по программе долгосрочных сбережений выведены из расчёта процентного дохода при соблюдении установленных законом условий. У этой программы свои льготы: софинансирование государства и вычет на взносы по тем же правилам, что у инвестиционного счёта нового типа — 13% с суммы до 400 000 ₽ в год. Переносить эти преимущества на срочный вклад нельзя: если продукт не оформлен как участие в программе, его проценты попадают в базу года на общих основаниях, и никаких льгот не возникает. Условия вывода проверяют в договоре с негосударственным пенсионным фондом и в актуальной редакции закона о программе.

Процентный доход нерезидента облагается по ставке 30% и необлагаемый лимит к нему не применяется. Резидентство определяется не в дату открытия вклада, а по фактическому пребыванию в стране за проверяемый период, поэтому переезд на работу или долгая командировка меняют расчёт задним числом. Если статус в течение года терялся или восстанавливался, итоговую ставку определит ФНС по своим данным. Заранее стоит зафиксировать дату изменения места жительства и сохранить документы о сроках пребывания — они пригодятся при обращении по начисленному налогу.

Все сроки привязаны не к году вклада, а к году, следующему за отчётным.

Сверку начинают с источника: справки каждого банка о начисленных за год процентах, включая валютные пересчёты, накопительные счета и карты с процентом на остаток. Затем сравнивают сумму с расчётом в личном кабинете — там видно, по какому источнику сколько начислено. Чаще всего расхождение объясняется не ошибкой инспекции, а забытым счетом: перевод зарплаты на накопительный счёт или закрытый в течение года вклад тоже даёт начисления. Если же банк передал не ту сумму, начинать нужно с него, а не с оспаривания расчёта.

Первый адрес — банк: заявление на пересмотр справки, поскольку расчёт строится на переданных организацией сведениях. Одновременно направляют обращение через личный кабинет с описанием расхождения и приложением полученного документа; без подтверждения расчёт не пересматривают. Пока вопрос не решён, платить по сроку всё равно нужно: начисление приостанавливают не обращением, а результатом проверки, а просрочка добавит пени. Квитанцию об оплате сохраняют — она закрывает спорный эпизод быстрее, чем повторное обращение.

Просрочка по уведомлению не остаётся без последствий: за каждый день начисляются пени, далее налоговая переходит к взысканию недоимки. Сумма известна заранее, поэтому платить в последний день нет смысла: перевод не всегда проходит датой операции, и техническая просрочка возникает по вине банка или сервиса. Если платёж сделан, но в личном кабинете не отображается, сохраняют квитанцию с реквизитами — по ней начисление закрывают на сверке. Отдельно проверяют долю: при двух счетах в разных банках налог формируется один на все источники.

Декларацию по вкладам не подают, а начисление делает ФНС, поэтому добровольный перевод до уведомления создаёт переплату. Её возвращают заявлением через личный кабинет, но до сверки с расчётом это преждевременно: сумма ещё не определена, а основание возврата — излишне уплаченная, а не предполагаемая величина. Разумный платёж до срока возможен только один: если начисление в личном кабинете уже отображено и вы закрываете его заранее, чтобы не зависеть от работы переводов в декабре.

Платёж берётся не со всех процентов, а только с превышения над порогом, из-за чего нагрузка непропорциональна: при доходе 160 000 ₽ в 2026 году платёж составляет 7 800 ₽, то есть небольшую часть начисленных процентов, а при таком же доходе 2025 года налога нет вовсе. Вывод для выбора продукта практичный: два вклада с одинаковой ставкой дают разный итог в зависимости от того, сколько ещё процентного дохода у вкладчика за год. Сравнивать банки по ставке без учёта свободной части лимита — типичная ошибка расчёта накоплений на год вперёд.

Резерв считают от прогноза, а не от тела вклада: складывают начисления по всем счетам с начала года, добавляют ожидаемые до конца декабря, вычитают лимит и берут 13% от остатка. Если база может превысить 2,4 млн ₽, часть сверх порога считают по ставке 15% — такой расчёт уточняют в октябре-ноябре, когда видны данные всех банков. Держать резерв удобнее на доступном накопительном счете: до 1 декабря деньги должны быть свободны для перевода. Если сумма начислений по нему самому входит в доход года, это учитывают в том же прогнозе — иначе расчёт окажется слегка занижен.

Порог привязан к году получения дохода, а не к году уплаты: налог, который платят до 1 декабря 2027 года, считается от лимита 2026 года. Типичная путаница — вычитать 210 000 ₽ из процентов, заработанных в 2026 году, и делать вывод об отсутствии налога там, где база на самом деле есть. Тот же риск у доходов на границе года: проценты, начисленные в декабре и выплаченные в январе, относятся к разным периодам. Смешивать два года в одной сверке нельзя — иначе сумма превышения окажется рассчитана от чужого лимита.