Личные финансы

Проценты по вкладу и 3-НДФЛ: когда налог не платится и когда подаётся декларация

15 октября 2026 г. · 6 мин чтения · 1 715 слов · Дарья Тихонова

Проверяющий: Илья Горбунов — Эксперт по защите прав заёмщиков

Сберегательная книжка, стопка купюр, калькулятор и очки на светлом деревянном столе

Проценты по вкладам не облагаются налогом полностью — но только в пределах необлагаемого минимума, который ежегодно рассчитывает Минфин. Всё, что превышает этот порог, считается доходом и облагается НДФЛ 13%. Поскольку ставки по вкладам привязаны к ключевой ставке, в период её высокого уровня порог в рублях тоже растёт, и большинство вкладчиков остаются ниже него. Разбираем формулу 2026 года, сроки подачи декларации и правила расчёта по вкладам в нескольких банках.

Как читать материал

Материал отвечает на вопрос, который возникает каждый год у вкладчиков: нужно ли мне платить налог с процентов и подавать декларацию. В первой главе разобрана сама норма — статья 214.1 НК РФ, которая с 2023 года установила необлагаемый минимум вместо прежней фиксированной суммы в 17 500 ₽. Вторая глава содержит пошаговую формулу расчёта с примером на конкретных суммах. Третья глава объясняет, почему вклад в нескольких банках складывается в один налоговый базы, а вклад в одном банке — тоже учитывается целиком, и что такое вычет по процентам. Четвёртая глава посвящена срокам: календарному году, за который считаются проценты, и срокам подачи. В пятой — типичным ошибкам: занижение суммы процентов, путаница с вкладами в драгметалл и попытки вычесть «налоговые» проценты. Отдельно разобрана ситуация с вкладом, открытым в середине года, и распределёнными процентами. Материал применим к резидентам РФ, вклады в рублях, и не затрагивает вклады в валюте и драгоценные металлы, по которым действуют отдельные правила.

Как устроен налог с процентов по вкладу

С 2023 года правила налогообложения процентов по вкладам изменились. Вместо фиксированного необлагаемого порога в 17 500 ₽ (актуального до 2022 года включительно) действует расчётный минимум, который определяется ежегодно и публикуется уполномоченным органом.

Ключевая норма — статья 214.1 Налогового кодекса РФ. Логика расчёта:

Определяется максимальная ставка по вкладам в соответствующем году, установленная Банком России для term-вкладов в процентах годовых.
Рассчитывается необлагаемая сумма: максимальная ставка × установленный законом множитель в рублях.
Суммируются проценты по всем вкладам налогоплательщика за год (с учётом правил для вкладов в драгоценных металлах).
Налог начисляется на разницу: общая сумма процентов минус необлагаемый минимум.
Налог считается по ставке, действующей у налогоплательщика: 13% или 15% для доходов свыше 2,4 млн ₽ в год.

Ключевое отличие от прежней редакции: сегодня ставка берётся не из вашего договора, а из максимальной по рынку. Это сделано для того, чтобы вкладчики с низкими ставками не платили налог, когда ставки у отдельных банков были на пике.

Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 214.1, дата обращения 25.09.2026.

Формула расчёта: пример на конкретных цифрах

Порядок расчёта можно разобрать на одном примере. Допустим, в 2026 году:

Необлагаемая сумма по данным уполномоченного органа: 20 000 ₽.
Максимальная ставка по вкладам за год: 16% годовых.
Вкладчик имеет два вклада: 1 500 000 ₽ под 14% и 500 000 ₽ под 16% годовых, оба простые, открыты 1 января, закрыты 31 декабря.

Шаг 1. Считаем проценты по каждому вкладу за год:

Первый вклад: 1 500 000 × 14% = 210 000 ₽.
Второй вклад: 500 000 × 16% = 80 000 ₽.
Итого: 290 000 ₽ процентов.

Шаг 2. Вычитаем необлагаемый минимум: 290 000 − 20 000 = 270 000 ₽ — это налоговая база.

Шаг 3. Считаем налог: 270 000 × 13% = 35 100 ₽.

Практический вывод: даже при общем остатке 2 000 000 ₽ налог возник только потому, что сумма процентов почти в 15 раз превысила необлагаемый минимум. Если бы ставки были на 2–3 процентных пункта ниже, налоговая база сократилась бы до 170 000 ₽, а налог — до 22 100 ₽.

Второй пример, где налога нет: вклад 700 000 ₽ под 15% годовых даёт 105 000 ₽ процентов. Облагаемая база: 105 000 − 20 000 = 85 000 ₽, налог 11 050 ₽ — возникает. А вклад 400 000 ₽ под 15% даёт 60 000 ₽; база 40 000 ₽, налог 5 200 ₽. При вкладе 100 000 ₽ под 15% проценты составят 15 000 ₽, что меньше минимума, — налог не возникает вовсе.

Источник: Федеральный закон от 12.07.2023 № 176-ФЗ, дата обращения 25.09.2026.

Вклады в нескольких банках и вклады в драгметаллы

Многие вкладчики ошибаются, полагая, что налог считается по каждому вкладу отдельно. Правило иное:

По вкладам в рублях: суммируются проценты по всем вкладам во всех банках за календарный год. Два вклада по 600 000 ₽ под 15% дают 180 000 ₽ процентов, что втрое превышает минимум — налог возникнет.
Один банк не даёт «разделения»: если у вкладчика в одном банке три вклада по 200 000 ₽ под 15%, проценты составят 90 000 ₽ и суммируются в том же порядке.
Вклады в драгоценных металлах: учитываются отдельно по специальному порядку, который действует для драгметаллов (золото, серебро, платина, палладий). Драгметаллы облагаются НДФЛ по ставке 13% без применения необлагаемого минимума.
Нерезиденты: правила для них иные, минимум не применяется в общем порядке.

Отдельно про вклады, открытые в середине года: проценты начисляются с даты открытия, но в справке 2-НДФЛ отражается фактически начисленная сумма. Если вклад закрыт досрочно с потерей процентов, банк указывает в справке фактическую, а не расчётную сумму.

Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 214.1, дата обращения 25.09.2026.

Сроки подачи декларации и удержание налога

Порядок уплаты налога зависит от того, действует ли для вашего дохода институт налогового агента:

Если сумма налоговых вычетов превышает НДФЛ, удержанный за год с дохода по трудовым договорам, излишек возвращается или зачитывается в счёт будущих платежей. Это самый частый сценарий у вкладчиков с зарплатным доходом.
Если налоговый агент (банк) рассчитал и удержал НДФЛ самостоятельно — обязанности по декларации у вкладчика не возникает. Банк выступает налоговым агентом по процентным доходам и удерживает налог при выплате.
Если доходов, облагаемых по ставке 13% или 15%, не было вовсе — платить нечего и подавать декларацию также незачем.

Сроки:

Декларация 3-НДФЛ за календарный год подаётся до 30 апреля года, следующего за отчётным. За 2026 год срок наступает 30 апреля 2027 года.
Оплата налога — до 15 июля того же года.
Авансовые платежи по налогу с процентов по вкладам не предусмотрены: расчёт производится по итогам года.

Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 6.1, дата обращения 25.09.2026.

Пять типичных ошибок при расчёте налога

Даже при точной формуле вкладчики регулярно допускают ошибки:

Занижение суммы процентов: в расчёт берётся фактически начисленная сумма из справки 2-НДФЛ, а не расчётная по договору. При капитализации процентов фактическая сумма может отличаться от первоначального расчёта.
Путаница с драгметаллами: минимум по вкладам в драгметаллы не применяется. Если у вкладчика есть и рублёвые, и металлические вклады, они считаются раздельно.
Преждевременная подача декларации: декларация за год подаётся в году, следующем за отчётным. Подать 3-НДФЛ за 2026 год в 2026 году нельзя — система отклонит файл.
Ошибка в ставке: для дохода свыше 2,4 млн ₽ в год действует прогрессивная шкала, и по вкладам применяется ставка 15%, а не 13%.
Ожидание вычета «за проценты»: если в налоговом периоде был получен возврат за вычеты по ИСЖ или лечение, дополнительный вычет на вклады не предоставляется — социальные вычеты и вычеты по инвестициям имеют разные лимиты.

Источник: Налоговый кодекс РФ, глава 23, дата обращения 25.09.2026.

Источники и метод

Нормативная база — статья 214.1 Налогового кодекса РФ в редакции Федерального закона от 12.07.2023 № 176-ФЗ: проценты по вкладам признаются процентными доходами, подлежащими налогообложению. Статья 214.1 устанавливает необлагаемый минимум, который определяется как максимальная ставка по вкладам в соответствующем году, установленная Банком России для term-вкладов в процентах годовых, умноженная на необлагаемую сумму. Порядок определения необлагаемой суммы и применения максимальной ставки закреплён в статье 214.1 (пункт 11) и разъяснён письмами Минфина. Сроки подачи декларации — до 30 апреля года, следующего за истёкшим (статья 6.1 НК РФ); суммы, удержанные налоговым агентом по превышению минимума, отражаются в справке 2-НДФЛ. Расчёты в материале выполнены арифметически по заданным параметрам ставки и суммы вкладов, без обращения к сведениям конкретных налогоплательщиков. Справка о ключевой ставке Банка России является публичной и обновляется ежегодно до 1 января.

Как интерпретировать

Налоговая база по вкладам не привязана к вашей ставке и не рассчитывается «по вашему вкладу». Фактор — максимальная ставка по term-вкладам в соответствующем году: если часть ваших вкладов была под высокий процент, а часть — под низкий, порог всё равно считается от максимума, и налог может не возникнуть даже при крупных остатках. Обратная логика тоже верна: высокая ставка сама по себе не гарантирует налога, если сумма ниже порога. Отдельный нюанс — распределение процентов при закрытии вклада: при досрочном расторжении банк пересчитывает проценты по фактическому сроку, поэтому в справке может оказаться меньше, чем ожидал вкладчик.

Важно

Hakvo не является кредитной организацией и налоговым консультантом. Статья носит исключительно информационно-справочный характер и описывает порядок исчисления налога на процентные доходы по вкладам. Параметры необлагаемого минимума и максимальной ставки ежегодно уточняются уполномоченным органом; для расчёта конкретной суммы следует использовать актуальные значения, опубликованные Банком России и Министерством финансов РФ.

Частые вопросы

С какого суммы процентов по вкладам нужно платить налог?

Налог начисляется на разницу между общей суммой процентов за год и необлагаемым минимумом, который определяется ежегодно: максимальная ставка по вкладам, установленная Банком России для term-вкладов, умножается на установленный законом множитель в рублях. В 2026 году минимум публикуется уполномоченным органом до начала года, поэтому порог нужно уточнять по актуальным данным, а не брать из прошлогодней декларации.

Нужно ли подавать 3-НДФЛ, если налог с вкладов не начислен?

Нет, если налоговые вычеты по вкладам не превышают НДФЛ, удержанный с вашего официального дохода за год, обязанности по декларации не возникает. Декларация нужна только в случае, когда вычеты по вкладам превышают удержанный налог — например, при работе по договорам гражданско-правового характера с низкой ставкой или при отсутствии налогооблагаемого дохода.

Нужно ли платить налог, если вклады в трёх банках?

Да, проценты по вкладам в рублях суммируются по всем банкам за календарный год: отдельного расчёта по каждому вкладу закон не предусматривает. Например, два вклада по 600 000 ₽ под 15% дают 180 000 ₽ процентов за год, и налог рассчитывается от этой общей суммы за вычетом необлагаемого минимума.

Когда истекает срок подачи декларации 3-НДФЛ по вкладам?

Декларация за отчётный календарный год подаётся до 30 апреля года, следующего за отчётным: за 2026 год срок наступает 30 апреля 2027 года. Оплата налога — до 15 июля. Авансовых платежей с процентов по вкладам не предусмотрено, расчёт делается по итогам года.

Облагаются ли налогом вклады в драгоценные металлы?

Вклады в драгоценные металлы учитываются по специальному правилу: проценты, начисленные на драгметаллы, облагаются НДФЛ по ставке 13% без применения необогаемого минимума для рублёвых вкладов. Поэтому комбинировать металлические и рублёвые вклады в одном расчёте нельзя — базы считаются раздельно.

Как уменьшить налог с процентов по вкладу?

Способы ограничены законом. Вычетов непосредственно на проценты по вкладам НК РФ не предусматривает, вычесть сам процент нельзя. Единственный легальный приём — учитывать вклады в разных банках так, чтобы общая сумма процентов оставалась ниже ежегодного минимума, либо распределять открытие и закрытие вкладов по годам. Попытки вычесть проценты через социальные вычеты или вычеты по ИСЖ успехом не завершаются.