Налог на проценты по вкладам: необлагаемый минимум и расчёт

Налог на проценты по вкладам — это НДФЛ с процентного дохода, превышающего необлагаемый минимум. Сам вклад не облагается: налог касается только процентов — по вкладам, накопительным счетам и зарплатным картам, если на них начисляется процент.

Необлагаемый минимум = 1 млн ₽ × максимальная ключевая ставка, действовавшая на 1-е число любого месяца года. Если ставка в течение года поднималась до 16%, минимум — 160 000 ₽ процентного дохода. Если максимум ставки был 21% — минимум 210 000 ₽.

Ставка налога — 13%; доход свыше 2,4 млн ₽ в год облагается по прогрессивной шкале (15% с превышения). ФНС считает налог сама и присылает уведомление; заплатить нужно до 1 декабря года, следующего за отчётным. Декларацию подавать не нужно.

Плательщики — налоговые резиденты РФ, у которых суммарный процентный доход за календарный год по вкладам и счетам в российских банках превысил необлагаемый минимум. Нерезиденты платят с процентного дохода по ставке 30%, без необлагаемого минимума.

Облагаются:

Не облагаются проценты по счетам эскроу и рублёвые вклады, ставка которых не превышает 1% годовых — такой процентный доход в расчёт не берётся.

Минимум считается одинаково для всех: берётся 1 млн ₽ и умножается на максимальное значение ключевой ставки Банка России, действовавшее на 1-е число каждого месяца календарного года.

Минимум = 1 000 000 ₽ × max(ключевая ставка на 1-е числа месяцев года)

Примеры по годам (условные значения ставки):

Особенности расчёта: ставка берётся максимальная из двенадцати значений, даже если действовала всего один месяц; минимум один и тот же для всех вкладов человека — он не «разносится» по банкам; если ставки в течение года не менялись, берётся это единственное значение; повышение или понижение ставки в середине месяца на формулу не влияет — смотрятся только первые числа.

Порядок расчёта одинаковый для любого количества вкладов:

1. Сложите весь процентный доход за календарный год по всем вкладам, накопительным счетам и процентным картам во всех банках.
2. Вычтите необлагаемый минимум года (1 млн ₽ × максимальная ключевая ставка на 1-е числа месяцев).
3. Если результат отрицательный или нулевой — налога нет.
4. Умножьте положительный остаток на 13% (или примените прогрессивную шкалу, если общий процентный доход свыше 2,4 млн ₽).

Формула и три готовых примера

Формула: Налог = (Процентный доход за год − Необлагаемый минимум) × 13%.

Пример 1. Доход по одному вкладу 180 000 ₽ за год, максимум ключевой ставки на первые числа месяцев — 16% (минимум 160 000 ₽). Облагаемая база: 180 000 − 160 000 = 20 000 ₽. Налог: 20 000 × 13% = 2 600 ₽.

Пример 2. Доход по трём вкладам в разных банках: 90 000 + 70 000 + 40 000 = 200 000 ₽, минимум года — 160 000 ₽. База: 40 000 ₽. Налог: 5 200 ₽. Минимум не делится на банки — считается общий доход.

Пример 3. Доход 150 000 ₽ при минимуме 210 000 ₽ (максимум ставки был 21%). База: 0 ₽. Налога нет, даже если доход большой по меркам одного банка.

Считает налог не вкладчик, а ФНС. Банки раз в год до 1 февраля передают в налоговую сведения о процентных доходах вкладчиков, после этого ФНС рассчитывает налог и формирует уведомление.

Уведомление приходит в личный кабинет налогоплательщика (или бумажным письмом). Оплатить можно там же по реквизитам квитанции. За просрочку начисляются пени за каждый день просрочки, а при значительной задолженности ФНС может направить взыскание.

Декларацию 3-НДФЛ по вкладам подавать не нужно — налог считается в беззаявительном порядке. Если уведомление не пришло, но доход заметно превышал минимум, проверьте личный кабинет до конца ноября; обязанность заплатить не исчезает от того, что уведомление не дошло.

Валютные вклады. Проценты в валюте пересчитываются в рубли по курсу Банка России на дату начисления или выплаты. Налог считается от рублёвой суммы в общем порядке, минимум применяется общий.

Досрочное расторжение. Если банк при расторжении пересчитал проценты по низкой ставке, налоговая база уменьшается — учитывается фактически выплаченный процентный доход. Сведения о пересчёте банки передают в ФНС.

Вклады с капитализацией. Капитализация не меняет логику: в доход включаются все проценты, начисленные банком за год, включая причисленные к вкладу.

Карты, счета и резидентство

Процентный доход по картам и счетам. Если банк начисляет проценты на остаток по карте или текущему счёту, этот доход входит в общую базу вместе с вкладами.

Несколько банков. Суммирование происходит по всем банкам, никаких отдельных лимитов на банк нет — необлагаемый минимум один на человека.

Нерезиденты. Процентный доход нерезидента облагается по ставке 30% без применения необлагаемого минимума; при переходе в резиденты в течение года налог пересчитывается по правилам для резидентов.

Считать налог от суммы вклада: облагаются проценты, а не тело вклада. Вклад 1,5 млн ₽ под 16% даёт 240 000 ₽ процентного дохода, и только превышение над минимумом попадает под налог.

Забывать накопительные счета и процентные карты: они входят в общий процентный доход, даже если деньги лежат там временно.

Ловушки с минимумом и ставкой

Делить минимум между банками: минимум один на человека. Два вклада по 80 000 ₽ процентного дохода в разных банках дают 160 000 ₽ суммарного дохода — при минимуме 160 000 ₽ налога не будет, при минимуме 150 000 ₽ — база 10 000 ₽.

Использовать ставку на дату открытия вклада: для формулы важна максимальная ключевая ставка на первые числа месяцев отчётного года, а не ставка вклада и не ставка на дату заключения договора.

Платить заранее «на всякий случай»: налог платится по уведомлению ФНС в установленный срок. Самостоятельная декларация по вкладам не нужна, а переплата усложняет сверку.

База для налога на вклады формируется до всяких вычетов: сначала налоговая собирает все проценты, которые банки начислили человеку за календарный год, и только затем из полученной суммы вычитается лимит года. Поэтому самостоятельная сверка начинается не с формулы, а со сбора цифр по всем банкам.

В общий доход попадают начисления по срочным депозитам, накопительным счетам, картам с процентом на остаток, а после пересчёта в рубли — и проценты по валютным счетам. Не участвуют в расчёте: начисления по счетам со ставкой не выше одного процента годовых, суммы эскроу и отдельные целевые сберегательные продукты.

Быстрая оценка результата

До считается не налог, а более простой вопрос: дотягивает ли ваш годовой итог до лимита вообще. Если доход заметно ниже порога, остальная арифметика не нужна: налог нулевой, и уведомление по вкладам формироваться не должно.

Точность самопроверки определяет не формула, а полнота исходных данных. Годовой процентный доход собирают из выписок, банковских справок и личного кабинета налогоплательщика; в таблице ниже видно, что смотреть и зачем.

Если банк не выдаёт годовую справку, подойдёт и обычная выписка: при последующем уточнении расчёта именно выписки и справки становятся первыми документами для обращений в банк и в налоговую.

Пройдём пошагово типовой пример. Условие: человек держал в банках 1 500 000 ₽ под средние 18% годовых, проценты начислялись в течение всего года.

1. Проценты за год: 1 500 000 × 18% = 270 000 ₽.
2. Необлагаемый минимум 2025 года: 1 000 000 ₽ × 21% = 210 000 ₽ — взята максимальная ключевая ставка на первые числа месяцев.
3. Налоговая база: 270 000 − 210 000 = 60 000 ₽.
4. Налог: 60 000 × 13% = 7 800 ₽.

Обратите внимание на вторую строку: лимит зависит от значений Банка России, а не от условий вашего депозита. Ставка вклада влияет только на величину начисленных процентов — выбор порога и ставки происходит выше по расчёту.

Если годовой доход перешагивает порог 2 400 000 ₽, база считается по двум ставкам раздельно. Разберём случай, когда за год начислили 3 000 000 ₽ процентов, а минимум года составил 210 000 ₽.

1. Облагаемая сумма: 3 000 000 − 210 000 = 2 790 000 ₽.
2. Часть в пределах порога: 2 400 000 × 13% = 312 000 ₽.
3. Часть за порогом: 2 790 000 − 2 400 000 = 390 000 ₽, налог с неё: 390 000 × 15% = 58 500 ₽.
4. Всего к уплате: 312 000 + 58 500 = 370 500 ₽.

Не путайте две границы: минимум вычитается из дохода один раз и целиком, а повышенная ставка касается только хвоста уже сформированной базы. Пересечение порога не делает дороже всю сумму — лишь её часть.

Порог определяется по совокупному доходу за год, а ставка применяется к разнице между доходом и минимумом. Если у вас есть и другие облагаемые доходы, прогрессия считается по общей картине года: смотрите строки уведомления, а не только вкладной блок.

В расчёт попадает далеко не всё, что заплатил банк. Рублёвые счета, чья ставка удерживается на уровне одного процента годовых или ниже, не создают облагаемого дохода: технические, зарплатные и текущие счета обычно и относятся к этим исключениям.

Счета эскроу в базу не участвуют — это отдельные средства под расчёты, а не сбережения ради процентов. Доходы по программе долгосрочных сбережений при соблюдении установленных для них условий тоже выпадают из общего вкладного расчёта.

Практический вывод один: проверяйте тип каждого счёта. Накопительный с обычной ставкой выше одного процента с высокой вероятностью будет учтён, и лучше узнать это заранее, чем по сумме к уплате.

Лимит года принадлежит конкретному налогоплательщику и используется один раз: он не удваивается для супругов, не дробится по банкам, не переезжает в следующий год и не накапливается, если в этом году не был выбран.

Отсюда формальные следствия. Доход считается раздельно по людям: проценты на счетах супруга не прибавляются к вашей базе, но и два минимума вам не положено, даже если счетов десять.

Тот же принцип работает при переводах и переездах денег между собственными счетами в течение года: начисления складываются в один доход, как если бы средства весь год лежали в одном месте.

Налоговый период по процентным доходам — календарный год, а не срок действия депозита. Не имеет значения, когда вы открывали счёт и когда он заканчивается: в расчёт попадает тот год, когда банк фактически начислил проценты.

Отсюда два частых просчёта. Первый: вклад, открытый в декабре, почти не даёт дохода в этом году, зато вся выплата при закрытии может прийти в базу следующего. Второй: при досрочном расторжении банк удерживает только фактически начисленное — меньшие проценты означают меньшую базу, и пересчёт отображается в отчётности перед налоговой.

Планируя выплату процентов в конце срока, считайте год, когда придут деньги, а не год, когда вы их положили.

Формуле нужно одно значение из двенадцати: наибольшая ключевая ставка, действовавшая на первое число каждого месяца отчётного года. Ищут его так.

1. Откройте историю ключевой ставки Банка России и выпишите значения на каждое первое число месяца.
2. Сравните все двенадцать цифр в один столбик — включая повторы, если ставка не менялась.
3. Отметьте наибольшее число: оно и станет множителем для одного миллиона рублей.
4. Сверьте итог с расчётом из уведомления: минимум у всех налогоплательщиков года одинаков.

Изменения ставки в середине месяца в расчёт не попадают: важно только значение на первое число. Поэтому годовой лимит может резко вырасти, даже если высокая ставка продержалась всего несколько недель.

При капитализации проценты прибавляются к сумме вклада, и следующий период начисляется уже на выросшее основание. За год такой депозит даёт больше, чем наивная прикидка «сумма, умноженная на ставку» от исходного тела.

Налогу безразлична наивная прикидка: в базу идут фактические начисления по каждому месяцу или иному периоду, которые банк произвёл. Поэтому, если самопроверка по параметрам вклада даёт цифру меньше, чем в уведомлении, первое объяснение — капитализированная разница, а не ошибка инспектора.

Собирая цифры по выписке, суммируйте именно строки начисления процентов, а не остатки на счете: балансовые суммы к доходу отношения не имеют.

Ставки похожи, но механика удержания у вкладов и облигаций разная. Сравнение для двух типовых бытовых ситуаций — в таблице.

Разница ощутима для кошелька: налог с вкладов лежит у вас до уведомления, а с купонов забирают сразу. Поэтому с депозитов удобно откладывать налоговый резерв заранее, а не искать недостающую сумму к сроку платежа.

В отличие от брокеров, банки по вкладам налоговым агентом не работают: при выплате процентов на счёт поступает полная сумма, и до уведомления никто про налог не напоминает. Схема разделения ролей простая — банк передаёт начисления до 1 февраля, инспекция считает, человек платит.

Плюс очевиден: налоговые деньги остаются у вас почти весь следующий год. Минус тоньше: начисленные проценты воспринимаются как обычный доход, часть их незаметно тратится, и к сроку уплаты нужной суммы не находится.

Бытовое правило: если годовой процентный доход идёт выше порога, держите заранее отложенный резерв под будущий налог — расход предсказуем, но всегда наступает внезапно.

Расчёт должен появиться в личном кабинете до 1 ноября. Если к середине осени его нет, не считайте, что вопрос решился сам: письмо могло уйти в бумажный вариант, а могло и не дойти.

1. Проверьте разделы документов и сообщений в личном кабинете, а также электронную почту, если уведомления настроены туда.
2. Загляните в состояние расчётов с бюджетом: иногда налог уже начислен, но квитанция не доставлена.
3. Направьте обращение свободной формы с просьбой пояснить расчёт по процентным доходам.
4. Сохраните ответы: при споре они станут отправной точкой.

Если налог начислен, а квитанция не дошла, само начисление не отменяется: при поздней сверке сумму всё равно потребуют, а к ней добавятся пени за просрочку.

Со дня, следующего за последним днём платёжного окна, неуплаченная сумма превращается в задолженность. Дальше стандартная цепочка: требование налоговой службы, обращение за взысканием в суд, а на стадии исполнения — списание с счетов.

За каждый день просрочки начисляется пеня; её размер растёт вместе с суммой долга и длительностью просрочки: чем позже внесён платёж, тем дороже каждый лишний день.

Отдельная неприятность — эффект неожиданности: налог по вкладам не удерживают у источника, и о долге узнают уже по пене. Привычка открыть личный кабинет до первого декабря обходится дешевле любой экономии на самих вкладах.

Проценты по счетам в иностранных банках резидента попадают в ту же базу, что и российские депозиты: в пересчёте в рубли по официальному курсу на дату выплаты, суммируются с остальными процентами и сравниваются с единым лимитом года.

Второй пласт — сам режим работы с зарубежными счетами: помимо налога на доход, для них могут действовать дополнительные обязанности, связанные с открытием и движением средств. Их перечень и актуальные формулировки проверяйте по материалам ФНС и текстам законодательства до открытия счёта, а не после получения уведомления.

Один и тот же набор начислений выглядит по-разному в банковских выписках и в налоговом уведомлении. Пример: в первом банке за год по процентам вышло 90 000 ₽, во втором — 70 000 ₽, в третьем — 40 000 ₽.

Обязательств на уровне конкретного банка не возникает: порог сравнивается с общим итогом. Из 200 000 ₽ вычитаем минимум года 160 000 ₽, с остатка 40 000 ₽ берём 13% — получаем 5 200 ₽. Именно поэтому «раскидка» вклада по банкам налог не уменьшает: суммирование идёт на уровне налогоплательщика.

Расхождение между самостоятельной прикидкой и расчётом инспекции сначала стоит классифицировать, а уже потом оспаривать. Типовые виды разногласий: в базу не попал счёт из одного банка; начисление учтено дважды; применён не тот минимум года; не разложены ставки прогрессии.

Порядок действий: направить уточняющее обращение через личный кабинет, приложив свой расчёт по банкам; параллельно запросить в банках недостающие справки; если ошибка на стороне переданной отчётности, банк корректирует данные, а уведомление пересчитывается.

Бессмысленно оспаривать сумму без арифметики: любое обращение сильнее, когда в нём есть строки, даты и конкретные цифры, а не только ощущение, что «слишком много».

Имущественные вычеты за купленное жильё и социальные за лечение или учёбу процентные доходы по вкладам не уменьшают: правила их применения к этой базе работают иначе. Практический смысл — не ждать от депозитов возврата в том стиле, в каком возвращается налог с зарплаты.

Инструменты фондового рынка здесь тоже не помогают: льгота долгосрочного владения и индивидуальные счета относятся к доходам от операций с ценными бумагами, а не с банковскими процентами.

Реальные рычаги по вкладам ограничены процедурными вещами: учесть все начисления, отстоять правильный минимум года, проверить корректность пересчёта при досрочном расторжении. Всё остальное — не способы экономии, а дорогие мифы.

Практичный список для всех, кто ждёт процентов выше лимита года. Он закрывает сразу и сбор данных, и контроль срока.