Личные финансы
Налог с продажи акций: как рассчитать через брокера
Проверяющий: Илья Горбунов — Эксперт по накоплениям и защите сбережений
Налог с продажи акций удерживает брокер — налоговый агент. Обычно считают не от всей суммы продажи, а от финансового результата: выручка минус подтверждённые расходы на покупку и брокерские комиссии. Для доходов от операций с ценными бумагами действует двухступенчатая шкала НДФЛ: 13% для совокупной налоговой базы до 2,4 млн рублей и 15% с суммы превышения. Итоговый расчёт зависит от документов, вида счёта, срока владения и общего результата у ФНС. Брокер может удержать налог предварительно, поэтому итоговая сумма иногда отличается от первоначального списания.
Как читать материал
Материал рассчитан на частных инвесторов, которые продавали или планируют продавать акции через брокера и хотят понимать, откуда берётся итоговая сумма налога. Читать удобно по задачам. Если важно понять базу расчёта — начните с главы «С чего платится налог»: там на числовом примере показано, почему налог считается от финансового результата, а не от всей суммы продажи. Если нужны ставки — глава о ставках НДФЛ с таблицей по совокупной базе за год и расчётом на примерах. Главы о расходах и убытках объясняют, какие документы подтверждают базу, когда применим вычет и как работает перенос убытка на будущее. Глава о брокере и ФНС разбирает, почему предварительное удержание может отличаться от окончательного расчёта, а завершает материал список частых ошибок, из-за которых налог получается выше ожидаемого.
С чего платится налог
Налогом облагается финансовый результат, а не вся сумма, полученная от продажи. Если акция куплена за 120 000 ₽, продана за 180 000 ₽, а подтверждённые расходы на покупку и брокерскую комиссию составили 123 000 ₽, доход для налога равен 57 000 ₽. Если расходы равны или превышают выручку, в этой операции налоговой базы нет.
Суммы из брокерского отчёта нужно сверить с платёжными документами. Сохранённый номер телефона сам по себе не подтверждает цену покупки, а комиссия за обслуживание счёта не всегда относится к расходам на конкретную сделку. Расходы по акциям принимаются в размере фактически понесённых и документально подтверждённых сумм.
Ставки НДФЛ в 2026 году
Доходы от операций с ценными бумагами относятся к налоговым базам по пункту 6 статьи 210 НК РФ. Для них в 2026 году действуют две ставки, а не пятиступенчатая шкала, применяемая к основной налоговой базе:
| Совокупная база за год | Ставка |
|---|---|
| До 2,4 млн ₽ | 13% |
| Сумма свыше 2,4 млн ₽ | 15% |
Если совокупная база у налогоплательщика равна 3 млн ₽, налог составляет 2,4 млн × 13% + 0,6 млн × 15% = 402 000 ₽. Если база равна 1 млн ₽, налог равен 130 000 ₽. Брокер видит не все операции налогоплательщика у разных агентов, поэтому окончательный расчёт с учётом полной совокупности баз делает ФНС.
Два способа расчёта базы
Фактические расходы. Самый точный вариант — сложить выручку от реализации и вычесть расходы на приобретение тех же бумаг, а также учитываемые расходы на сделку, включая брокерскую комиссию. Прибыль и убыток по каждой операции определяются раздельно.
Имущественный вычет. Если расходы документально подтвердить нельзя, статья 220.1 НК РФ позволяет применить установленный для соответствующей категории вычет. Для иных ценных бумаг его предельный размер составляет 70 000 ₽ за календарный год. Это не общая сумма продажи и не 250 000 ₽: выбирать нужно норму, которая относится именно к ценным бумагам.
Убытки и ИИС
Убыток от операций с бумагами одного вида обычно засчитывается против дохода от последующих операций с бумагами того же вида. Остальные убытки нельзя автоматически вычесть из зарплаты или дохода по вкладам. Для переноса убытков на будущее нужен отдельный порядок по статье 220.1 НК РФ, подтверждающий расчёт, заявление в декларации 3-НДФЛ и документы. Храните отчёты весь период, в который убыток может засчитываться.
Для операций на ИИС-3 действуют специальные правила статьи 219.1 НК РФ. Нельзя переносить на обычный счёт налоговую льготу ИИС или принимать решение о продаже по одному условию акции: брокер сопоставляет продажи с открытием счёта, минимальным сроком, пополнениями и совокупным результатом. Решение о налоговом вычете принимает налоговый орган на основании полного набора документов.
Что делает брокер, а что ФНС
Брокер выступает налоговым агентом: рассчитывает налог по своим операциям, удерживает или уменьшает выплату и передаёт сведения в налоговые органы. Для доходов от реализации бумаг брокер сообщает необходимые данные, а окончательный расчёт с учётом вычетов и совокупных баз выполняет ФНС. Поэтому в кабинете налогоплательщика итог может отличаться от первоначального удержания.
Запросите у брокера отчёт о реализации, документы по расходам, расчёт налоговой базы и сумму удержания. Обычно отдельная 3-НДФЛ не нужна только для простой сделки, полностью рассчитанной налоговым агентом. Декларация может потребоваться для подтверждения расходов, переноса убытка, инвестиционного вычета, возврата переплаты или корректировки, которую налогоплательщик не смог получить у брокера.
Частые ошибки
- Считают налог со всей выручки, забывая расходы на покупку и комиссии.
- Применяют 18%, 20% и 22% к операциям с ценными бумагами, хотя эти ставки относятся к другой налоговой базе.
- Считают один брокерский отчёт окончательным расчётом без учёта операций у других налоговых агентов.
- Путают вычет 70 000 ₽ для иных ценных бумаг с вычетом 250 000 ₽ для другого имущества.
- Удаляют брокерские отчёты сразу после продажи и не могут подтвердить расходы.
- Закрывают ИИС раньше срока без проверки последствий для уже полученных или заявленных льгот.
Источники и метод
Расчёт основан на статьях 214.1, 210, 220.1, 219.1 и 224 Налогового кодекса РФ и разъяснениях ФНС по налогообложению операций с ценными бумагами и инвестиционным вычетам. Ставки 13% и 15% для доходов, отнесённых пунктом 6 статьи 210 НК РФ к отдельным налоговым базам, применяются нарастающим итогом к совокупности соответствующих баз за год, а не к каждой сделке отдельно; это показано на примерах для совокупной базы 3 млн ₽ и 1 млн ₽. Финансовый результат определяется как разница между выручкой от реализации и документально подтверждёнными расходами на приобретение и продажу, включая брокерскую комиссию за сделку; показан порядок признания таких расходов. Для случаев, когда расходы подтвердить нельзя, приведён имущественный вычет статьи 220.1 НК РФ с предельным размером 70 000 ₽ за год для иных ценных бумаг и разграничением с вычетом 250 000 ₽ для другого имущества. Порядок работы брокера как налогового агента и окончательного расчёта ФНС описан по правилам кодекса. Примеры условные и не учитывают специальные вычеты конкретного налогоплательщика.
Как интерпретировать
Брокер видит операции своего клиента и удерживает НДФЛ по источнику, но окончательный расчёт с учётом всех налоговых баз делает ФНС. Поэтому предварительное удержание — не всегда финальная сумма. Наибольшая практическая ценность отчёта — сопоставленная история покупок, продаж, расходов, комиссий и уже удержанного налога.
Важно
Материал Hakvo является справочным и не заменяет индивидуальную налоговую консультацию. Ставки, вычеты, правила для ИИС и порядок переноса убытков менялись в 2025–2026 годах. Перед подачей декларации сверяйте действующую редакцию НК РФ, разъяснения ФНС и документы брокера; при нерезидентстве, валютных бумагах, наследовании, корпоративных событиях и крупной сумме обратитесь к налоговому консультанту.
Частые вопросы
Нужно ли платить налог со всей суммы продажи акций?
Обычно нет. Налог рассчитывается с финансового результата: сумма реализации за вычетом подтверждённых расходов на приобретение и учитываемые расходы на сделку. Если расходы равны выручке или превышают её, операция не создаёт налоговой базы.
Какая ставка применяется к продаже акций в 2026 году?
Для налоговых баз по доходам от операций с ценными бумагами действуют 13% до совокупной базы 2,4 млн ₽ за год и 15% с суммы превышения. Это отдельная двухступенчатая шкала для пассивных доходов, а не пятиступенчатая шкала основной налоговой базы.
Кто рассчитывает налог — брокер или ФНС?
Брокер как налоговый агент рассчитывает налог по своим операциям и удерживает его. Окончательный расчёт с учётом вычетов и всех налоговых баз налогоплательщика делает ФНС, поэтому итог может отличаться от предварительного удержания.
Можно ли учесть брокерскую комиссию в расходах?
Расходы по конкретной операции принимаются в документально подтверждённом размере. Брокерская комиссия за сделку обычно включается в расходы на реализацию ценных бумаг; комиссия за обслуживание счёта может иметь иной порядок учёта. Проверяйте отчёт и правила конкретного брокера.
Когда нужна декларация 3-НДФЛ?
Для простой сделки, полностью учтённой налоговым агентом, отдельная декларация обычно не требуется. Она может понадобиться для подтверждения расходов, переноса убытка, инвестиционного вычета, возврата переплаты или корректировки, которую нельзя завершить через брокера.
Можно ли списать убыток от акций против зарплаты?
Обычно нет. Убыток по операциям с ценными бумагами одного вида засчитывается в пределах правил статьи 214.1 НК РФ. Перенос отдельных убытков на будущее возможен при соблюдении статьи 220.1, но для этого нужен самостоятельный расчёт и подтверждающий пакет документов.