Личные финансы
Наследование акций и брокерского счёта в 2026 году: процедура оформления, оценка и налоги
Проверяющий: Илья Горбунов — Эксперт по защите прав заёмщиков
Ценные бумаги и денежные средства на брокерском счёте или индивидуальном инвестиционном счёте (ИИС) входят в состав наследственной массы на общих основаниях Гражданского кодекса РФ. При этом процедура оформления имеет ряд специфических нюансов: нотариус направляет официальный запрос брокеру и в Национальный расчетный депозитарий для оценки активов на дату смерти наследодателя. Получение свидетельства о праве на наследство позволяет наследникам перевести акции на свой брокерский счёт либо продать их. В материале разобран регламент вступления в права и налогообложение.
Как читать материал
Руководство структурировано как пошаговый алгоритм для наследников ценных бумаг и денежных средств на брокерских счетах. Начните с первой главы: в ней описаны первые действия после смерти владельца счёта — обращение к нотариусу в течение шести месяцев, розыск счетов через запросы в брокерские компании и Национальный расчетный депозитарий, блокировка операций брокером. Вторая глава объясняет, как оценивается портфель на дату смерти, от чего зависит нотариальный тариф и что происходит с ИИС. Третья глава практическая: открытие счёта наследником, подача свидетельства и депозитарное поручение. Заключительный блок отвечает на главный финансовый вопрос: почему получение бумаг по наследству не облагается НДФЛ по пункту 18 статьи 217 НК РФ, но продажа унаследованных акций создаёт налоговую базу. Если ваш случай конфликтный — несколько наследников или спор о долях — полезны ответы на вопросы в конце материала.
Первые шаги: открытие наследственного дела и розыск счетов
Процесс вступления в наследство начинается с визита к нотариусу по последнему месту жительства умершего в течение 6 месяцев со дня смерти:
- Подача заявления: наследники подают заявление о принятии наследства по закону либо по завещанию.
- Розыск брокерских счетов: нотариус формирует электронные запросы через Единую информационную систему нотариата в ключевые российские брокерские компании (Сбер, Т-Банк, ВТБ, БКС, Финам и др.) и в Национальный расчетный депозитарий (НРД).
- Блокировка операций: с момента получения уведомления о смерти клиента брокер обязан заморозить все торговые операции по счёту. Торговать бумагами или выводить средства до выдачи нотариального свидетельства категорически запрещено. Источник: Гражданский кодекс РФ часть 3, дата обращения 25.09.2026.
Оценка ценных бумаг и особенности индивидуальных счетов (ИИС)
Для выдачи свидетельства о праве на наследство требуется точная оценка стоимости активов:
- Оценка акций и облигаций: нотариус запрашивает у брокера справку о состоянии активов на дату смерти наследодателя. По обращающимся на бирже бумагам стоимость определяется по рыночной котировке закрытия торгов на Московской бирже на день смерти.
- Нотариальный тариф: госпошлина за выдачу свидетельства рассчитывается от стоимости активов: 0,3% для близких родственников (дети, супруги, родители, братья/сестры, максимум 100 000 руб.) и 0,6% для остальных наследников (максимум 1 000 000 руб.).
- Особенности счетов ИИС: индивидуальный инвестиционный счёт не может быть передан по наследству как действующий налоговый инструмент. После выдачи свидетельства брокер закрывает ИИС, а активы переводятся на обычные брокерские счета наследников. Возврат ранее полученных налоговых вычетов с наследников не удерживается. Источник: Федеральный закон № 39-ФЗ, дата обращения 25.09.2026.
Перевод бумаг: подача свидетельства брокеру и депозитарное поручение
По истечении 6 месяцев со дня открытия наследства нотариус выдает наследникам свидетельство о праве на наследство:
- Открытие брокерского счёта: наследник открывает брокерский счёт в той же компании, где хранились бумаги, либо у любого другого лицензированного брокера. Проще всего переводить активы внутри одного брокера — это минимизирует междепозитарные комиссии и сроки.
- Подача документов брокеру: наследник предоставляет оригинал или нотариально заверенную копию свидетельства о праве на наследство и заявление на перевод ценных бумаг.
- Исполнение поручения: депозитарий списывает ценные бумаги со счета депо умершего и зачисляет их на счет депо наследника (или распределяет пропорционально долям между несколькими наследниками). Источник: Федеральный закон № 39-ФЗ, дата обращения 25.09.2026.
Налоги: освобождение от НДФЛ и расчет налога при последующей продаже
Налоговый режим наследования ценных бумаг регулируется Налоговым кодексом РФ:
- При получении наследства: налог 0%. В силу пункта 18 статьи 217 НК РФ доходы в денежной и натуральной форме при наследовании акций полностью освобождены от НДФЛ независимо от степени родства.
- При последующей продаже акций: возникает обязанность уплаты НДФЛ по ставке 13–15% с финансового результата.
- Учет расходов наследодателя (ст. 214.1 НК РФ): наследник имеет законное право уменьшить налогооблагаемую базу на сумму расходов, которые понес наследодатель при приобретении этих бумаг (если сохранились подтверждающие брокерские отчеты). Если документов о покупке нет, базой признается стоимость бумаг, с которой был уплачен нотариальный тариф. Источник: Налоговый кодекс РФ часть 2, дата обращения 25.09.2026.
Источники и метод
Разбор сформирован на основе части третьей Гражданского кодекса РФ (раздел V «Наследственное право»), Налогового кодекса РФ (статьи 214.1 и 217, включая пункт 18 статьи 217 об освобождении наследственных доходов от НДФЛ), Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» и нормативных актов Банка России. Процедура описана в логике последовательных действий нотариуса и наследника: открытие наследственного дела, розыск счетов и оценка активов, выдача свидетельства, перевод бумаг. Для каждого шага указаны сроки и документы: шестимесячный срок принятия наследства, справка брокера о состоянии активов на дату смерти, котировка закрытия торгов Московской биржи, госпошлина 0,3% для близких родственников и 0,6% для остальных наследников с установленными максимумами. Налоговые последствия разграничены по событиям: получение наследства и последующая продажа с учётом расходов наследодателя по статье 214.1 НК РФ. Розыск счетов описан по регламенту Единой информационной системы нотариата; упомянутые брокеры приведены как примеры, а не как рекомендации.
Как интерпретировать
Сам факт получения ценных бумаг по наследству не облагается налогом на доходы физических лиц (п. 18 ст. 217 НК РФ). Однако при последующей продаже унаследованных акций наследник обязан уплатить НДФЛ с полученного дохода. Чтобы минимизировать налог, критически важно сохранить отчет нотариуса об оценке или документы о расходах наследодателя на покупку этих бумаг.
Важно
Проект Hakvo не является инвестиционным консультантом, брокером или нотариальной конторой. Все материалы носят исключительно справочный информационно-аналитический характер. В конкретных спорных ситуациях между наследниками рекомендуется обращаться к нотариусу, ведущему наследственное дело.
Частые вопросы
Облагается ли получение акций по наследству налогом на доходы?
Нет. Пункт 18 статьи 217 Налогового кодекса РФ освобождает доходы в денежной и натуральной форме, полученные в порядке наследования, независимо от степени родства. Это касается и акций, и денег на брокерском счёте. Налоговая обязанность возникает позже: при продаже унаследованных бумаг наследник платит НДФЛ с финансового результата по ставке 13–15%.
Какой срок дается на принятие наследства на брокерский счёт?
Срок принятия наследства составляет шесть месяцев со дня смерти наследодателя. До истечения срока наследнику нужно подать нотариусу заявление о принятии наследства по закону либо по завещанию. В этот период брокер блокирует торговые операции по счёту, а нотариус направляет запросы о состоянии активов. Свидетельство о праве на наследство выдаётся по истечении шести месяцев, после чего бумаги можно переводить или продавать.
Может ли нотариус найти брокерские счета, если наследники не знают брокера?
Да. Нотариус формирует электронные запросы через Единую информационную систему нотариата и направляет их в ведущие российские брокерские компании и в Национальный расчетный депозитарий. Такой розыск позволяет установить, где открыты счета умершего и какие активы на них учтены. Наследникам полезно принести нотариусу любые найденные документы об умершем: договоры с брокером, выписки и старые отчёты ускоряют поиск.
Можно ли унаследовать сам счет ИИС?
Нет. Индивидуальный инвестиционный счёт оформлен на конкретное физическое лицо и не передаётся по наследству как действующий налоговый инструмент. После выдачи свидетельства о праве на наследство брокер закрывает ИИС, а ценные бумаги и деньги переводятся на обычные брокерские счета наследников. Ранее полученные налоговые вычеты с наследников не удерживаются.
Как делится пакет акций, если наследников несколько?
Пакет распределяется пропорционально долям в праве на наследство, указанным в свидетельстве. Депозитарий зачисляет бумаги каждому наследнику на его счёт по депозитарному поручению. Если бумаги неделимы по количеству лотов, разницу стороны урегулируют деньгами по соглашению о разделе наследства. Переводить активы удобно внутри одного брокера: это сокращает междепозитарные комиссии и сроки исполнения поручения.
Как рассчитывается налог, если продать унаследованные акции?
НДФЛ по ставке 13–15% рассчитывается с финансового результата продажи. Базу можно уменьшить на документально подтверждённые расходы наследодателя на покупку этих бумаг, если сохранились брокерские отчёты. Когда таких документов нет, базой признаётся стоимость бумаг, с которой был уплачен нотариальный тариф. Поэтому отчёт об оценке и документы наследодателя стоит сохранить до полной продажи бумаг.